+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Долги бюджету

Содержание

Как правильно вести семейный бюджет: ликбез ДОЛГ.РФ

Долги бюджету

Вы точно знаете, какой доход будете получать, когда выйдете на пенсию? Легко ли можете семьей накопить на новый автомобиль? И часто ли живете от зарплаты до зарплаты, периодически обналичивая кредитку?

ДОЛГ.РФ пообщался с Алексеем Родиным, основателем Агентства семейных финансов «InvestArt advisors», и выяснил, какие правила ведения семейного бюджета поспособствуют его росту, а какие заставят экономить на себе?

Что такое семейный бюджет

Если открыть Бюджетный кодекс РФ на статье шестой, можно увидеть, что законодатели определили понятие «бюджет», как форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Также к бюджету применяются термины «доходов», «расходов», «дефицита» и «профицита».

Отбросив ссылки на государство и органы МСУ, те же самые термины и определения можно применить к бюджету любой семьи.

Мы уверены, что вы прочли не одну книгу по финансовой грамотности или как минимум подписаны на финансовых экспертов. Понимаете, что нужно делать и как.

Однако на практике часто всплывают непредвиденные расходы, зарплата слишком быстро заканчивается, вы все никак не можете накопить на ремонт или часто пользуетесь кредиткой.

Чтобы уйти от этих проблем, достаточно знать и применять основные правила ведения профицитного бюджета, когда доходная часть превышает расходную.

Как добиться профицита в семейном бюджете

Этап 1. Провести аудит, если вы до сих пор этого не сделали.

Алексей Родин советует в течение 2-3 месяцев учитывать все расходы и доходы, а также провести ревизию собственных активов и пассивов.

«Нужно начать записывать все расходы, распределяя их по статьям, как вам удобно: продукты, аптека, ребёнок и так далее. Важно в течение 2-3 месяцев учитывать все траты. Потом поймёте сколько тратите», — объяснил финансовый советник, с чего необходимо начинать вести бюджет.

  • Доходы можно учитывать аналогичным образом, отдельной статьей. Так станет ясен приход и расход. Разница между ними – инвестиционный потенциал: та сумма, которую сможете накапливать.
  • Выписать все активы, а именно то, что приносит деньги: квартира, которую сдаёте, вклад в банке, акции и так далее.
  • Определить пассивы, то, что забирает ваши деньги: займы, кредиты и иные долги.

Учёт расходов можно вести любым удобным способом: блокнот, приложение, таблица Excel.

Эксперт рекомендует инвестиционный потенциал для начала направлять на погашение долгов, и только потом копить.

Этап 2. Поставить совместные цели.

Бесцельное накопление сбережений — затея плохая. Пока вы не знаете, зачем откладывать, то с точностью до 90% не станете это делать. Поэтому важно прописать конкретные цели, срок до цели и ее стоимость на сегодняшний день, а также на день окончания срока с учетом средней инфляции.

Типовые цели делятся по сроку на:

  • долгосрочные (от 10-15 лет) — пенсия, накопления на обучение детей;
  • среднесрочные (5-10 лет) — покупка недвижимости;
  • краткосрочные (1-5 лет) —покупка авто;
  • текущие (до года) — отпуск, ремонт (здесь инфляцию можно не учитывать).

Алексей Родин предлагает стоимость любой цели рассчитывать следующим образом:

Цель: ежемесячная пенсия в размере 50 000 рублей через 30 лет.

Средняя инфляция в долларах — 3% в год. Спустя 20 лет цель подорожает в 1,8 раза, а через 24 года — в 2 раза.

Средняя инфляция в рублях за последние 10 лет — 7%. Через 10 лет цель станет дороже в 2 раза, через 25 лет в 5,5 раза, через 30 лет —в 7,6 раза.

«Инфляцию надо учитывать, так как деньги теряют покупательскую способность. И через 25 лет мы сможем на 100 000 рублей купить столько картошки, как сегодня на 50 000», — подчеркнул финансовый эксперт.

Этап 3. Сформировать резервный фонд

Резервный фонд или подушка безопасности — это сумма, которая равна 3, 6 или 12 окладам. Она станет спасительным кругом, если внезапно возникнут сложности со здоровьем или внезапным увольнением.

Алексей Родин рекомендует создавать резервный фонд в хорошем, надёжном банке, одном из системообразующих. Эксперт подчеркнул, что такой подход спасет не только вас лично, но и ваши инвестиции.

«Если не иметь резервного фонда и забрать деньги из инвестиций, то может случиться так, что цель не будет достигнута, или ее срок сдвинется, так как будет нарушена ваша стратегия, — объяснил эксперт и привел в пример покупку автомобиля.

 —   Если перед вами стоит цель приобрести автомобиль через 5 лет, стоимость которого на сегодня составляет 500 тыс. руб., то при 7%-ной инфляции в рублях, через 5 лет то же авто будет стоить 700 тыс. руб. Чтобы создать капитал в 700 тыс. руб. за 5 лет, надо инвестировать ежемесячно 8, 1 тыс. руб. при средней доходности 15% годовых.

Ее можно сформировать, например, из диверсифицированного портфеля из акций, облигаций и пр.».

При условии ежемесячных инвестиций за 60 месяцев в общем итоге будет вложено 468 тыс. руб. Если предположить, что через два года понадобятся деньги на срочное лечение зуба в размере 100 тыс. руб., и у вас нет подушки безопасности, то деньги вы, скорее всего, изымете из инвестиций, где уже накопилось 209 тыс. руб.

К моменту покупки авто у вас будет 550 тыс. руб. Таким образом, финансовый план рушится, и вам потребуется еще один год инвестировать, чтобы купить автомобиль. Если бы резервный фонд был сформирован, деньги можно было взять из него.

Инструменты, которые помогут достигнуть цели

Постоянно вести учет доходов-расходов. Это поможет не терять из виду основные статьи расходов и скорректировать свое покупательское поведение.

По статистике Алексея Родина, как только семейные пары начинают вести постоянный учет поступлений и расходов, бюджет оптимизируется сразу на 10 % минимум.

«Это происходит, потому что анализируются расходы: куда я трачу; зачем я это купил/ла; так ли мне это нужно. В процессе анализа человек сам подсознательно перестаёт тратить на ерунду», — комментирует финансовый эксперт.

Откладывайте 10% или более от каждого поступления в семейный бюджет. Просто откройте дополнительную карту с кешбэком, накопительный счёт, вклад или любой другой инструмент и переводите свои деньги.

При этом основатель Агентства семейных финансов «InvestArt advisors» рекомендует не забывать о золотом правиле: «заплати сначала себе». Иными словами, в начале отчетного периода\месяца\сразу после получения зарплаты сперва отложите часть на инвестиции, а уже потом тратьте остальное. В противном случае к концу периода ничего не останется.

Метод шести кувшинов или четырех конвертов

Методы предполагают деление доходов на 6 копилок для разных расходов:

неотложное (55 % от бюджета);

инвестиции (10%);

самообразование, хобби и пр. (10%);

резервный фонд (10%);

развлечения (10%);

подарки или благотворительность (5%).

Четыре конверта предполагают разделение бюджета на 4 равные части. Иными словами, один конверт расходуется в течение одной недели. Аналогичное условие касается сбережений, то есть каждую неделю откладывается определенная сумма.

Алексей Родин нашел эти методы не самыми оптимальными, так как разделение расходов на части должно учитывать интересы конкретного человека, а 4 конверта могут спровоцировать нерациональное распределение расходов и экономию на себе. Поэтому финансовый эксперт привел свой пример метода 4 конвертов.

Суммарный доход семьи – 70 000 рублей

Шаг 1. 2-3 месяца записываем траты (лучше считать в холодное время года – больше тратим в это время). Выясняем, на что тратим:

продукты 25 000;

аптека 5 000;

ребёнок 10 000;

одежда 5 000;

отпуск 5 000;

проезд 5 000;

развлечения 5 000;

иное 5 000;

Осталось на инвестиции – 5 000 рублей.

Шаг 2. В начале месяца направляем сначала 5 000 на инвестиции, а оставшиеся деньги раскладываем по конвертам (по статьям расходов):

В первый конверт «Продукты» кладём 25 000 руб., во второй «Аптека» — 5 000 руб., и так далее. Если нужно купить продукты, берем из первого конверта, на лекарства — из второго.

Если в конверте «Развлечения» к 20-му числу ничего не осталось — всё, в этом месяце нагулялись. Если в конверте «Аптека» в конце месяца осталось что-то — расходуйте по своему усмотрению. Переизбыток можно либо оставить на месте, либо инвестировать.

Но мы не забираем деньги из конверта «Отпуск» и «Одежда» — они там копятся. Отпуск — к лету, одежда — к сезону. Перед зимой не надо бегать и искать деньги на новые «сандалии на меху». Не надо в кредиты залезать, малыми посильными тратами всё удалось накопить. С отпуском та же ситуация, за год накопится по чуть-чуть.

 

Экономить на себе — это ошибка

Нельзя экономить на питании, здоровье и вещах, которые доставляют удовольствие. Алексей Родин согласен, что экономить нельзя, но можно оптимизировать траты через: акции; оптовые покупки; планирование покупок; сравнение цен заранее, например, на сайте ЕДАДИЛ;

купоны, благодаря которым можно получать услуги за 10 % их стоимости.

Чтобы пенсия была беззаботной, достаточно откладывать по 5-10 тысяч каждый месяц

Это правило действует, если инвестировать регулярно и не трогать сбережения. Алексей Родин объяснил, как это работает:

«Обычно мы работаем 40 лет. Если 40 лет инвестировать по 10 тыс. руб. под 15% годовых, то накопится 215 млн. Это 1 млн руб. пассивного дохода в месяц, если вложиться, например, в государственные облигации и получать купоны. Если 20 лет – то 12,5 млн руб., и, соответственно, 70 тыс. руб. в месяц».

Финансовый эксперт Алексей Родин на вопрос портала ДОЛГ.РФ о том, как и куда семьи могут инвестировать, ответил, что это момент индивидуальный, сложный и долгий.

«Изучайте варианты инвестиций досконально или обратитесь к профессионалам. К примеру, я зубы себе не сверлю. Не умею. Я либо к стоматологу иду, либо всю жизнь боль терплю.

Главное помнить одно – стоматолог перед тем, как вырвать первый зуб, учится 7 лет.

Двухмесячные курсы инвестирования – это потерянные деньги, если вы не готовы сделать инвестиции своей второй профессией», — подвел итог эксперт.

стратегия ведения семейного бюджета применима вне зависимости от размера вашего дохода. И при большой зарплате, и при низкой тремя неизменными этапами улучшения благосостояния будут: учет доходов и расходов, формирование общих целей и инвестиции.

Источник: https://xn--c1abvl.xn--p1ai/news/finansovaya_gramotnost/kak_pravilno_vesti_semeynyy_byudzhet_likbez_dolg_rf/

Задолженность бюджету по налогам счет

Долги бюджету

Предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих сервисов:

  • Получить информацию о задолженности с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» Данный сервис наряду с информацией о задолженности предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
  • Воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг
  • Проверить наличие информации о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов

Задолженность по бюджету по налогам

Все организации, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации, являются плательщиками разнообразных налогов. Данная обязанность прописана в Конституции РФ (ст. 57) и в Налоговом кодексе РФ (ст. 23 п. 1). Какие налоги и в какой бюджет (федеральный, региональный или местный) платить зависит от правовой формы предприятия и выбранной системы налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61

8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Виды задолженности перед бюджетом

Так как налоги платятся в бюджетную систему, то в случае неисполнения своих обязательств у предприятия возникает задолженность перед бюджетом по налогам. Ее также можно назвать кредиторской задолженностью.

https://www.youtube.com/watch?v=PTB6WmAlA1E

Различают две разновидности кредиторки на предприятии:

  1. Текущая кредиторская задолженность – это долг, который предприятию необходимо уплатить, но срок оплаты пока не подошел. Например, ЕНВД начисляется последним днем квартала, а уплачивается не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. Просроченная кредиторская задолженность – это долг, срок оплаты которого уже прошел. В случае возникновения таковой задолженности налоговые органы начисляют на сумму недоимки: пени и штрафы.

Разобраться, что входит в состав кредиторской задолженности и через сколько месяцев она становится просроченной, поможет этот материал.

Актив или пассив?

Все операции в бухгалтерском учете при составлении баланса относятся к активам или пассивам. Соответственно возникает вопрос, задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль — это актив или пассив? Чтобы ответить на него, давайте разберемся, из чего складываются эти два понятия.

К ним относят:

  • денежные средства (наличные и безналичные);
  • произведенную предприятием продукцию, полуфабрикаты;
  • сырье;
  • основные средства предприятия;
  • недвижимость;
  • дебиторскую задолженность (долги др. организаций);
  • земельные участки, которыми владеет предприятие.

Пассивы — это то, благодаря чему формируется актив, а также обязательства, которые компания берет на себя.

Состоят из:

  • уставного капитала;
  • налоговых обязательств;
  • заемных средств предприятия;
  • кредиторской задолженности (долгов перед др. компаниями);
  • не распределенной прибыли предприятия;
  • сформированных предприятием резервов.

Понятия «актив» и «пассив» очень взаимосвязаны и в итоге должны быть равны. Если этого не происходит, значит, в бухгалтерском учете допущена ошибка. Пассивы формируют активы.

Для лучшего понятия рассмотрим пример. Допустим, компания берет в кредитном учреждении заем – 1 млн. руб. Он увеличивает наш пассив на 1 млн. руб. (обязательства компании выросли), но вместе с пассивом и увеличится наш актив на 1 млн. руб. (увеличились оборотные средства предприятия). То есть, изменения одного ведет к обязательному пропорциональному изменению другого.

Возвращаясь к нашему вопросу, задолженность бюджету по налогам — актив или пассив, понимаем, что данный вид обязательства – это расход предприятия, а значит пассив.

Учет задолженности по налогам

Для учета задолженности по налогам в бухгалтерском учете используется 68 счет – «Расчеты по налогам и сборам». Чтобы понять, каким образом это происходит, рассмотрим основные проводки, которые делаются при начислении налогов на предприятии.

Задолженность бюджету по налогам отражается по кредиту 68 счета.

НДФЛ платят все организации, в которых есть сотрудники. Он удерживается из зарплаты работника компанией, в которой он работает. Организация выступает в данном случае налоговым агентом.

Дт 70 Кт 68 – Начислен долг по НДФЛ.

Дт 68 Кт 50 – Оплачен долг по НДФЛ.

НДС платят организации, находящиеся на общей системе налогообложения. Он возникает при реализации товаров, оказании различных видов услуг, выполнении работ различной сложности, а также при продаже предприятием собственного имущества. Если же компания приобретает имущество с НДС, то она предъявляет его к вычету.

НДС — один из самых сложных видов налогообложения.

Дт 90(91) Кт 68 – Начислен НДС от реализации продукции.

Кт 68 Дт 19 – Предъявляем НДС к вычету.

Дт 68 Кт 51 – Оплачена задолженность НДС.

Источник: https://edp73.ru/zadolzhennost-byudzhetu-po-nalogam-schet/

Задолженность перед бюджетом: бухгалтерские счета и проводки

Долги бюджету

: 27 мая 2018

В хозяйственной деятельности предприятия возникает немало моментов, которые приводят к образованию задолженности. При этом она не всегда носит негативный характер. Например, в случаях, когда должны организации (дебиторская задолженность) нет ничего плохого, если она не безнадёжная.

Гораздо неприятнее, когда должна сама компания. Но и здесь есть нюансы: например, долги перед бюджетом оцениваются как кредиторская задолженность, но не являются в прямом, распространённом, смысле долгами, пока не наступил срок их уплаты.

Рассмотрим составляющие этой задолженности и процедуру её учёта.

Понятие кредиторской задолженности в бюджете и её отражение в учёте

Кредиторская задолженность — это обязательства (долги) юридического лица перед другими субъектами хозяйственной деятельности, кредитными организациями, бюджетом и внебюджетными фондами.

Она отражается в пассивах бухгалтерского баланса по строке 1520 и включает в себя расчёты:

  1. C покупателями;
  2. C поставщиками;
  3. C бюджетом;
  4. C внебюджетными фондами (по различным видам социального страхования);
  5. C работниками по заработной плате;
  6. C учредителями и участниками (по выплате дивидендов, процентов и других доходов);
  7. C подотчётными лицами;
  8. C кредиторами и дебиторами по прочим долгам (например, по полученным авансам в рамках договоров).

Кредиторская задолженность в бюджет включает в себя обязательства по налогам и сборам. При этом это может быть как просроченная кредиторская задолженность, так и текущая, срок уплаты, по которой ещё не наступил. Читайте тут, как списать кредиторскую задолженность.

Для отражения ситуации с уплатой налогов и сборов служит активно-пассивный счёт №68. По его кредиту учитывается начисленная и указанная в декларациях сумма налогов и сборов («долги» перед бюджетом). Например, проводка Дебет 99 Кредит 68 (далее — соответственно Д и К) означает, что начислен налог на прибыль. А Д 70 К 68 — налог на доходы физлиц (НДФЛ).

По дебету счёта отражаются уплаченные налоги и сборы (погашение задолженности). В частности, проводка Д 68 К 51 означает уплату какого-либо налога с расчётного счёта предприятия.

  • Кредитовое сальдо по итогам отчётного периода означает наличие задолженности юридического лица по налогам и сборам.
  • Дебетовое — указывает на долги бюджета перед предприятием (компанией) или — переплату по налоговым платежам.

Для более подробного учёта данный счёт подразделяется на субсчета по конкретным налогам. Здесь же учитываются пени и штрафы за их неуплату.

При этом нет никакой разницы в том, платит ли организация налоги за себя или выступает в качестве налогового агента (например, перечисляет НДФЛ за своих работников). Любая кредиторская задолженность по налоговым платежам отражается на этом счёте.

Данный счёт корреспондирует по дебету со следующими счетами:

  • 19 — НДС по купленным ценным товарам;
  • 50 — касса;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 55 — спецсчёт в банке;
  • 66 (67) — расчёты по займам и кредитам (кратко- и долгосрочным).

По кредиту счёт корреспондирует со следующими позициями:

  • 08 — инвестиции во внеоборотные активы (средства);
  • 10 — материалы;
  • 11 — животные, находящиеся на откорме и выращивании;
  • 15 — покупка (заготовление) материальных ценностей;
  • 20 (23) — основное (вспомогательные) производства;
  • 26 — расходы на общехозяйственные нужды;
  • 29 — обслуживающие производства;
  • 41 — товары;
  • 44 — расходы на продажу;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 55 — спецсчёт в банке;
  • 70 (75) — расчёты с работниками по заработной плате (с учредителями по выплачиваемым им доходам);
  • 90 — продажи;
  • 91 — иные доходы и расходы;
  • 98 — будущие доходы;
  • 99 — прибыль и убытки.

Уплата налогов и сборов отражается в активно-пассивном счёте №68.

Рассмотрим (не указывая подробности и все возможные случаи) основные проводки, используемые при учёте операций, связанных с начислением налогов и уплатой их в бюджет.

Федеральные налоги

  • НДС. Необходимость его уплаты возникает при реализации товаров, работ, услуг, производимых (оказываемых) предприятием, или при продаже другого имущества. Поэтому в основном счёт 68 по НДС связан со счетами 90 и 91 соответственно и, как и все остальные налоги, со счетами 50, 51 и 52, на которых учитываются денежные средства.Кроме этого НДС можно предъявить к вычету (возвращению из бюджета) при покупке у поставщиков необходимой продукции, цена которой включает в себя этот налог. Для учёта таких ситуаций проводка делается со счётом 19.Учёт НДС достаточно сложен. Все проводки в данной статье приводиться не будут. Следует только отметить, что для его учёта по приобретаемым материалам и иным товарам, которые затем предъявляются к вычету, сначала используются проводки со счетами 20, 23, 29 и другие.
ПроводкиПояснения
Д 90 (91) К 68Начисляется НДС от продажи продукции собственного производства (реализации своего имущества)
К 68 Д 19НДС предъявляется к вычету
Д 68 К 51НДС уплачивается в бюджет
  • Налог на прибыль. Платится из прибыли, начисляется на её сумму и сумму прочих доходов, поэтому используются счета 99, 91.
ПроводкиПояснения
Д 99 (91) К 68Происходит его начисление с прибыли от реализации (с прочих доходов, например, от полученных безвозмездно денежных средств и имущества)
Д 68 К 51 (52)Происходит его уплата в бюджет
  • НДФЛ. Платится из доходов работников, поэтому корреспондирует со счётом 70.
ПроводкиПояснения
Д 70 К 68Начисляется НДФЛ
Д 68 К 51Осуществляется его уплата

Другие налоги и сборы

  • Налог на имущество. Он платится из прибыли до налогообложения. Поэтому учитывается «в связке» со счётом 91.
ПроводкиПояснения
Д 91 К 68Происходит его начисление
Д 68 К 51Осуществляется его уплата (погашена кредиторская задолженность)
  • Земельный налог. Его сумма (и объём задолженности) зависит от кадастровой стоимости земли. Последняя, в свою очередь, вытекает из расположения и предназначения участка. Поэтому при учёте данного налога наряду со счётом 68 используются счета, на которых учитываются затраты, понесённые на таких землях. Например, у сельскохозяйственных организаций — со счётом 20. Если земля не используется в основном и вспомогательном производстве, проводка делается со счётом 91.
ПроводкиПояснения
Д 20 (23, 91) К 68Осуществляется начисление налога
Д 68 К 51Происходит его уплата в бюджет
  • Госпошлина. Она перечисляется в бюджет за совершение разных операций, например, за регистрацию собственности на основные средства, рассмотрение дела в арбитражном суде, нотариальные действия. Данная «кредиторка» также учитывается на счёте 68, в «связке» со счетами 91 (пошлина в суде, за нотариальное удостоверение) и 08 (за приобретение внеоборотных активов в виде свидетельства о праве собственности).
ПроводкиПояснения
Д 08 (91) К 68Начисляется пошлина
Д 68 К 50 (51)Она перечислена в бюджет
  • Санкции за неполное или несвоевременное перечисление налогов.
ПроводкиПояснения
Д 99 К 68Начислены штрафы и пени
Д 68 К 51Погашена «кредиторка» по санкциям

Таким образом, рассмотрены основные моменты по такому явлению, как кредиторская задолженность по налогам и сборам.

В заключение следует отметить, что при признании, истребовании или уплате любой задолженности, будь то кредиторская или дебиторская, перед юридическими или физическими лицами, очень важным является её кропотливый учёт и правильное оформление документации. А это уже дело юристов и финансистов.

Удачного сотрудничества!

Источник: https://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost/pered-bjudzhetom.html

Виды задолженности перед бюджетом и ответственность

Долги бюджету

Практически каждое современное предприятие функционирует не только за счет собственных средств или прибыли, но и за счет использования заемных денег.

Это приводит к возникновению задолженности перед бюджетом, причем они могут образовываться не только в процессе взаимодействия с разными банковскими учреждениями, но и в процессе уплаты налогов или иного сотрудничества с государственными органами, поэтому возникает задолженность.

Причины появления долгов перед государством

Важно! Задолженность перед бюджетом появляется по разным причинам, но необходимо обязательно погашать ее вовремя и оперативно, так как иначе возникает просроченная задолженность, за которую начисляются штрафы и пени, а при накоплении значительного долга могут применяться иные методы воздействия, вплоть до закрытия фирмы.

Можно выделить две крупные причины, из-за которых возникает задолженность перед государством. К ним относится:

  • Экономические. Они связаны с кризисной ситуацией в стране, с неоднородным развитием различных отраслей, с получением низких доходов компанией и иными проблемами, имеющими отношение к прибыли и убыткам компании. Нередко у фирмы просто отсутствуют денежные средства для погашения всех налогов и сборов, поэтому у нее вынужденно появляются задолженности, нередко переходящие в просроченные долги.
  • Организационно-правовые. Сюда относится неверное понимание многими предпринимателями различных законов. Они думают иначе, чем это предполагается в нормах и актах. За счет регулярного изменения различных законов и норм, возникают определенные сложности с пониманием этих законов, поэтому предприниматели не уплачивают налоги в связи со своей низкой экономической грамотностью.

Что такое налог на прибыль? myshared.ru

Отдельно выделяются предприниматели, которые умышленно не уплачивают налоги и сборы, предполагая, что за это не будет никакой ответственности, причем нередко даже скрываются от работников налоговой инспекции или судебных приставов. Такое поведение приводит к закрытию компании и необходимости уплачивать значительные штрафы.

В процессе оценки ликвидности каждой организации непременно учитывается, выполняются ли своевременно расчеты с разными государственными органами. Если имеются значительные долги перед государством, то это может стать причиной возникновения разногласий с поставщиками или покупателями, поэтому компания будет нести убытки.

Погасить долги можно разными способами:

  • применение не распределенной прибыли;
  • проведение собрания акционеров, на котором принимается решение об отказе в выплате дивидендов, для чего данные средства будут направлены на развитие компании, поэтому первоначально погашаются все долги перед бюджетом и иными организациями;
  • оформление кредита, если у самой компании отсутствуют финансовые возможности для погашения долга;
  • если деятельность фирмы нерентабельна, то для нее единственным решением будет объявление банкротства, для чего назначается управляющий, занимающийся распродажей имущества фирмы, а полученные от этого средства распределяются между всеми заемщиками.

Что такое налоговая задолженность, смотрите в этом видео:

Таким образом, способ погашения долга полностью зависит от того, в каком финансовом состоянии находится сама организация.

Основные виды долговых обязательств перед бюджетом

Долги перед государством зависят от статуса организации, а также от выбранного режима налогообложения. К основным долгам относится:

  • Налог на прибыль. Этот федеральный налог уплачивается разными компаниями, причем перечисляется не только в федеральный бюджет, но и в региональные бюджеты. Плательщиками этого налога выступают разные предприятия. Не требуется уплачивать его предпринимателям, работающим по упрощенным режимам налогообложения. Для определения данного налога учитывается разница между выручкой от продажи товаров и их себестоимостью.
  • Налог на доходы. Он начисляется с полученных денег в виде дивидендов по акциям и иным ценным бумагам, а также от долевого участия в работе других организаций. Он начисляется в случае получения прибыли от услуг игорных предприятий. Рассчитывается налог в зависимости от имеющейся ставки.
  • Налог на имущество. Уплачивается всеми юрлицами, причем в качестве объекта налогообложения выступает имущество на балансе предприятия, для чего используется его стоимостное выражение. Имущество может относиться к ОС или оборотным и финансовым активам. Ставка налога может варьироваться, но она не должна подниматься выше 2%.
  • Акцизы. Этот налог считается косвенным, поэтому возмещается, так как включается в цену товаров. Существует определенный перечень подакцизных товаров. К ним относится алкогольная продукция, транспортные средства, табак и бензин, а также ювелирные изделия, определенные виды минерального сырья и нефть. В качестве плательщиков выступают компании, занимающиеся изготовлением или продажей данных товаров. Для расчета налога учитывается, что объектом налогообложения выступает цена конкретного подакцизного товара.

Как рассчитывается налог на имущество организации, узнаете из этого видео:

Несвоевременное погашение долгов перед государством, а также постоянный рост данной задолженности, может стать причиной различных негативных последствий для компании, может принудительно закрываться фирма, поэтому рекомендуется ответственно подходить к обязанности отвечать по долгам.

Неуплата налогов разными компаниями непременно приводит к использованию различных мер воздействия со стороны государства. Они могут быть представлены в трех видах:

  • административная предполагает воздействие на компанию с помощью разных уведомлений и штрафов, а также может использоваться принудительное приостановление деятельности;
  • налоговая заключается в применении к налогоплательщику значительных по размеру санкций, например, штрафов или пеней;
  • уголовная используется для злостных неплательщиков, которые длительное время не платили налоги, поэтому образовался значительный долг, причем она заключается в заключении под стражу и лишении свободы, а также предприниматель обязан будет ликвидировать все последствия своих неправомерных действий государству.

В компаниях к ответственности привлекаются директора и учредители фирм, а также главный бухгалтер и иные должностные лица организаций. Важно! Срок давности по долгам перед бюджетом стандартно составляет три года.

Если неверно был рассчитан размер налога, но это не было сделано умышлено, то штраф будет равен 1/5 от неуплаченной суммы. Если это было сделано умышлено или налогоплательщик уклоняется от уплаты средств, то штраф равен 40% от размера долга.

Если в последнем случае вовсе использовались для скрытия доходов компании-однодневки, то директор организации будет привлечен к уголовной ответственности.

Что такое акциз? myshared.ru

Физические лица обязаны уплачивать НДФЛ, причем на основном месте работы данным процессом занимается работодатель. Но если у гражданина появляются дополнительные доходы, полученные в результате продажи недвижимости, сдачи ее в аренду или в других ситуациях, то он должен декларировать их, а также с них взимается 13% в виде налога.

Уклонение от уплаты налогов приводит к начислению значительного штрафа, размер которого зависит от срока просрочки, размера неуплаченного налога и ставки рефинансирования.

Заключение

Таким образом, долги перед бюджетом считается значимыми для каждого человека или компании. Они должны погашаться своевременно, а иначе это приведет к существенным негативным последствиям, может использоваться не только административная ответственность, представленная штрафами, но и уголовная.

Поэтому любой налогоплательщик должен ответственно походить к расчетам с разными государственными органами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/debitorskaya-i-kreditorskaya/zadolzhennost-pered-byudzhetom.html

Долги Роснефти составляют половину бюджета РФ

Долги бюджету

Более 8 трлн. рублей – общий объем кредиторской задолженности «Роснефть» достиг астрономической величины. И Роснефть продолжает увеличивать долг, несмотря на повышение цен на нефть на мировых рынках и резко подорожавший бензин внутри России. Для справки – расходная часть бюджета Российской Федерации составляет 18 трлн. руб.

Проблемы Газпрома, фиаско с Нафтогаз и выплата 5,5 млрд. долларов последнему, что было освещено в серии статей нашего канала, побудило канал ПОЛИТРАЗБОРКА провести исследование экономического состояния другого российского гиганта – “Роснефть”.

Чем больше выручка, тем больше долги. Парадокс

В 2018 года Роснефть увеличила нефтедобычу на 5%, до 4,8 млн баррелей в сутки. Увеличились и объемы нефтепереработки – на 6%, до 2,126 млн баррелей в день.

Валовый доход от реализации «черного золота» и продуктов его переработки вырос на 37%, до 8,076 триллиона рублей.

По итогам года операционная деятельность принесла на счета компании 1,502 триллиона рублей – в 4,4 раза больше, чем в 2017 году. Эта сумма пошла на капитальные затраты (936 млрд рублей) и на выплату дивидендов (290 млрд рублей). Интересы своих акционеров Роснефть бдит.

Казалось бы, все хорошо. И акционеры получают свои дивиденды.

Но. Общий “денежный” долг «Роснефти» за год вырос на 9,5% – с 4,012 до 4,396 триллиона рублей, сообщила компания в опубликованном во вторник отчете по МСФО.

При этом сокращение краткосрочного долга (с 2,229 трлн до 978 млрд рублей) «Роснефть» компенсировала ударным привлечением займов со сроком погашения более одного года. Их общий объем подскочил почти вдвое – с 1,783 до 3,413 триллиона рублей.

Денежный долг «Роснефти» наполовину номинирован в иностранной валюте: это 26,7 млрд долларов и 3,9 млрд евро. Рублевый долг за год вырос с 2,028 до 2,227 триллиона рублей.

Пускай читатель не обманывается расхождением в заявленных цифрах. 4 трлн. рублей – это только чистый “денежный” долг Роснефти.

Помимо этого, «Роснефть» должна клиентам, включая китайскую CNPC и швейцарского сырьевого трейдера Glencore, еще не добытую нефть. С учетом этих обязательств суммарный долг Роснефти за 2018 год увеличился на 224 млрд рублей и достиг отметки 5,822 триллиона рублей.

Суммарный объем обязательств компании, включая кредиторскую задолженность и отложенные обязательства по налогам, достиг 8,468 триллиона рублей. По текущему курсу это 129,3 млрд долларов, или 27% от золотовалютных резервов ЦБ, составлявших на начало 2019г. 469,8 млрд долларов.

Долг “Роснефти” продолжает расти.

C 2014 года к финансированию “Роснефти” де-факто был подключен печатный станок центробанка: “компания стала проводить сделки РЕПО, в рамках которых российские банки покупают ее облигации и сразу же закладывают их в ЦБ”, получая кредиты взамен инвестированных средств, писали ранее аналитики S&P.

Что происходит?

Самое интересно происходит с швейцарским сырьевым трейдером Glencore . Следует напомнить, что в конце 2016г. со всех “утюгов” этого трейдера пиарили чуть-ли не как спасителя России. Именно он, напомним, купил пакет акций Роснефть.

Сам ВВП за ручку в Кремле благодарил руководителя Glencore за покупку акций. А дальше, уже в январе 2017 года стали происходить в информационном поле на редкость непонятные вещи. В частности, всплыли подробности сделки. Появились публикации, что Glencore куил акции Роснефти за деньги ВТБ.

Кремль вынужден был “заминать” скандал. И “человек-пурга”, как его называет Даниэль Кайгермазов, Песком вынужден был сочинять схему, оправдывающую финансирование российским ВТБ Glencore для покупки акций Роснефть.

ПОЛИТРАЗБОРКА в отдельной статье в ближайшее время опубликует расследование махинации с Glencore , а также попытке последней продать акции Роснефть Китаю.

Пока остановимся на общем выводе по ситуации с главными компаниями в нашей стране.

А ситуация напоминает более столетнюю. Тогда тоже царская Россия погрязла в долгах. И тогда тоже Россия была в мировых лидерах поставки сельхозпродукции на внешние рынки. И как нельзя более актуальным в нынешнее время можно назвать высказывание царя: “Сами не доедим, но зерно продадим”. Ничего не напоминает?

Еще как напоминает. Российскую Империю и тогда загнали путем финансовых махинаций в виртуальные долги. И обрушили власть. Затем попытка дробления территорий. Попытка выставить царские долги к оплате. Все помнят, как большевики отбивались от царских долгов.

Только вот вопрос. Появятся ли сейчас у нас большевики?

На этом статью окончим. Но продолжение будет обязательно в ближайшее время. Сейчас собираем материалы.

Читайте другие статьи канала. Не забывайте ставить лайки. Оставляйте комментарии. Канал приглашает в соавторы единомышленников. По вопросам соавторства обращайтесь на канал . Подписывайтесь на наш канал ПОЛИТРАЗБОРКА. Дальше будет еще интереснее. Аналитические расследования продолжаются.

Теперь Политразборка и в . Подписывайтесь и

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d6000a4ba281e00ad6e6c3b/5e01f6e81ee34f00aef6ad4f

Задолженность бюджету по налогам в балансе

Долги бюджету

Группа статей «Кредиторская задолженность» (строка 620) отражает общую сумму кредиторской задолженности и включает следующие расшифровки:

Дебетовое сальдо по счетам бухгалтерского учета расчетов по оплате труда и страхованию показывается по соответствующим статьям в группе статей «Дебиторская задолженность» в разделе «Оборотные активы» бухгалтерского баланса.

Строка 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов»

В статье «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» (строка 630) отражается сумма задолженности организации перед учредителями по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям.

Сумма по строке 630 — это сальдо по счету 75 «Расчеты с учредителями» (субсчет 75.2 «Расчеты по выплате доходов»).

Строка 640 «Доходы будущих периодов»

По статье «Доходы будущих периодов» (строка 640) показываются суммы, учитываемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета как доходы будущих периодов на одноименном счете 98. Эти доходы могут быть получены в отчетном периоде, но относятся к будущим периодам.

Примером доходов будущих периодов могут служить арендная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые или пассажирские перевозки по проездным билетам (квартальным или годовым), абонементная плата за услуги связи; стоимость безвозмездно полученных активов; суммы предстоящих поступлений задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы; разница между суммой недостачи, взыскиваемой с виновных лиц за материальные и иные ценности, и балансовой стоимостью этих ценностей.

Сумма по строке 640 равна кредитовому сальдо счета 98.

Строка 650 «Резервы предстоящих расходов»

В статье «Резервы предстоящих расходов» (строка 650) показываются остатки средств, зарезервированных организацией в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Резерв организация может создавать:

  • для предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации;
  • для выплаты ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
  • для производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
  • для ремонта основных средств;
  • для предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
  • на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Все эти виды резервов организации учитывают на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».

Если при уточнении учетной политики на следующий отчетный год организация считает нецелесообразным начислять резервы предстоящих расходов, то остатки средств резервов, по которым в установленном порядке имеют место переходящие остатки, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, подлежат присоединению к финансовому результату организации с отражением в бухгалтерском учете организации за январь.

Строка 660 «Прочие краткосрочные обязательства»

В группе статей «Прочие краткосрочные обязательства» (строка 660) показываются суммы краткосрочных обязательств, не нашедших отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства».

Учет расчетов по налогам и сборам

Факты финансово-хозяйственной деятельности организации должны отражаться на счетах бухгалтерского учета. Не является исключением и отражение операций по начислению и уплате налогов и сборов.

Расчеты по налогам и сборам: счет

Информация о налоговых расчетах отражается по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). К счету 68 открываются субсчета для каждого вида уплачиваемых плательщиком налогов.

Начисление/удержание налога отражается по кредиту счета 68, а уплата – по дебету.

Также стоит отметить, что НДС отведен не только счет 68, но и счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», на котором отражается учет входного НДС и принятие его к вычету/списание в состав расходов.

Расчеты по налогам и сборам: проводки

Как мы уже сказали, начисление (удержание) налога отражается по кредиту счета 68, а его корреспонденция зависит от того, какой именно налог начисляется.

Например, если начисляется налог на прибыль, то составляется проводка Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68.

А, к примеру, для отражения операции по удержанию НДФЛ из зарплаты работника делается проводка Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 68.

При уплате налога в бюджет составляется проводка Дебет счета 68 (субсчет соответствующего налога) – Кредит счета 51 «Расчетные счета».

Подробнее о составлении проводок по налогам, например, проводок по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль, можно почитать в отдельных материалах.

Расчеты по налогам и сборам в балансе

Информация, связанная с налогами, может быть отражена в балансе:

  • по строке 1180 «Отложенные налоговые активы»;
  • по строке 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
  • по строке 1230 «Дебиторская задолженность» (при наличии переплаты по налогам);
  • по строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства»;
  • по строке 1450 «Прочие обязательства» (отражается долгосрочная задолженность по налогам при предоставлении плательщику рассрочки/отсрочки, инвестиционного налогового кредита);
  • по строке 1520 «Кредиторская задолженность» (отражается сумма начисленных налогов, срок уплаты которых еще не наступил, а также краткосрочная недоимка).

Кредиторская задолженность: строка 1520 бухгалтерского баланса (расшифровка)

Источник: https://oaomgs.ru/zadolzhennost-byudzhetu-po-nalogam-v-balanse/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.