+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Обратный лизинг автомобиля это

Содержание

Обратный лизинг – что это такое, договор, для юридических лиц, схема

Обратный лизинг автомобиля это

Автолизинг является одним из доступных способов приобретения организациями и физическими лицами дополнительных единиц транспортных средств, включая специализированную технику.

Стандартный лизинг подразделяется на три основных подвида: финансовый, оперативный и возвратный (обратный). Данная статья посвящена обратному лизингу и всему, что с ним связано.

Обратный (возвратный) лизинг представляет собой определенную сделку, при которой поставщик транспортного средства и лизингополучатель являются одним и тем же лицом.

Сделка по обратному лизингу сопровождается одновременно двумя договорами:

  • договором купли – продажи, по которому автомобиль передается в собственность лизинговой компании, а компания – продавец приобретает дополнительные денежные средства;
  • договором лизинга, по которому продавец транспортного средства становиться лизингополучателем, то есть берет автомобиль в долгосрочную аренду с правом последующего выкупа.

Преимуществами обратного лизинга являются:

  • снятие автотранспорта с активов предприятия, но продолжение использования техники. Смена собственника производится исключительно в документах;
  • снижение базы для расчета налога на прибыль. Автолизинг предусматривает возможность зачисления лизинговых платежей по имуществу к статье затрат, которая снижает сумму налогооблагаемой базы;
  • получение дополнительных денежных средств, которые можно потратить по собственному усмотрению;
  • простота и срочность оформления сделки. В сравнении с получением банковского кредита предприятие имеет возможность получить необходимую денежную сумму в течение нескольких дней и при этом не требуется собирать большое количество документов.

Основным недостатком обратного лизинга является возможность компании – лизингодателя расторгнуть договор до истечения указанного в документе срока.

Расторжение возможно, если:

  • лизингополучатель нарушает установленные правила выплаты лизинговых платежей;
  • передаваемое транспортное средство содержится в ненадлежащем виде.

Компания – лизингодатель так же получает прибыль от инвестиционной деятельности в области возвратного лизинга, которая определяется в процентном соотношении к стоимости лизингового имущества и выплачивается в виде компенсации.

В настоящее время подобные операции между организациями тщательно проверяются налоговыми органами с целью выявления мошенничества и уклонения от уплаты налогов, поэтому при заключении договора рекомендуется несколько раз проверить правомерность и целесообразность сделки, а так же основополагающие условия.

Особенности

Возвратный лизинг имеет свои особенности для физических и юридических лиц.

Для физических лиц

С частными лицами заключение договора обратного лизинга производится крайне редко, так как риски лизинговой компании достаточно велики.

Если такая сделка все-таки заключается, то большинство лизинговых компаний требует со стороны физического лица дополнительного обеспечения. Причем залоговое имущество должно быть отличным от предмета лизинга.

Для заключения договора с частным лицом требуются:

  • паспорт;
  • справка о заработной плате;
  • документ о прописке;
  • документ, подтверждающий единоличную собственность на транспортное средство.

Основными условиями договора возвратного лизинга между организацией и частным лицом являются:

  • непродолжительный срок действия. В среднем договора составляются на 6 – 8 месяцев;

Если предмет лизинга имеет высокую стоимость, то по согласованию сторон срок договора может быть увеличен до 1,5 – 2 лет.

  • обязательное наличие первоначального взноса, размер которого может доходить до 30% — 50%;
  • повышенная процентная ставка (до 10% — 13%);
  • обязательное страхование;
  • залог.

Для юридических лиц

С юридическими лицами лизинговые компании сотрудничают более охотно и на более мягких условиях.

Чтобы заключить договор лизингодатель обязан предоставить стандартный пакет документов, в который входят:

  • учредительные документы компании;
  • устав организации;
  • приказ о назначении директора;
  • паспорт директора;
  • свидетельства о регистрации и постановки на учет;
  • финансовая отчетность.

Договор обратного лизинга заключается на следующих условиях:

  • срок сделки варьируется в зависимости от стоимости передаваемого имущества и может составлять от 6 месяцев до 5 лет;
  • начальный взнос при заключении сделки на аренду составляет минимум 10% от стоимости машины;
  • комиссия, взимаемая лизинговой компанией, составляет 5% — 7% за каждый год использования;
  • отсутствие залога;
  • страхование КАСКО по договоренности.

Договор обратного лизинга

Основными условиями договора возвратного лизинга являются:

  • предмет сделки, который подробно характеризуется (марка, модель, номер, мощность автомобиля и так далее);
  • срок договора;
  • размер лизинговых платежей и график оплаты, который является обязательным приложением к основному документу;
  • наличие авансового платежа и его размер;
  • размер компенсации, взимаемый лизинговой компанией;
  • порядок получения и возврата лизингового имущества;
  • порядок содержания автомашины в период действия договора лизинга;
  • права, обязанности и ответственность сторон по исполнению условий сделки;
  • штрафные санкции за нарушение основных условий;
  • причины и условия досрочного расторжения;
  • форс мажорные обстоятельства и последствия их наступления для каждой стороны;
  • порядок разрешения споров.

Договор должен быть заключен в письменной форме и подписан обеими сторонами, участвующими в сделке.

Приложениями к документу являются:

  • график платежей;
  • акт приемки – передачи предмета договора.

Схема

Обратный лизинг подразумевает под собой прохождение следующих этапов:

  • выбор лизинговой компании. Собственнику имущества перед выбором рекомендуется изучить условия нескольких компаний и выбрать наиболее подходящие под собственные требования. Кроме этого желательно ознакомиться с рейтингом лизинговой организации и отзывами клиентов;
  • определение условий сделки, которое должно проходить до момента заключения основных договоров. Лизинговая компания должна ознакомиться с предметом договора, определить его стоимость и ликвидность. Лизингополучатель должен узнать стоимость договора и основополагающие условия (комиссия компании, срок сделки и так далее);
  • заключение основных договоров. Договор купли – продажи и лизинга рекомендуется заключать одновременно;
  • после подписания документов лизинговая компания передает продавцу транспортного средства деньги по договору купли – продажи, а лизингополучатель авансовый платеж по договору автолизинга;
  • подписывается акт о приемке – передаче имущества, в котором указывается техническое состояние транспортного средства.

После проведения перечисленных действий лизинговая компания обязана в течение 5 дней провести перерегистрацию автотранспорта.

Лизингополучатель обязан:

  • следить за состоянием автомобиля, своевременно проводить техническое обслуживание и ремонт;
  • выплачивать согласно графику лизинговые платежи.

По окончании срока договора лизинговое имущество передается в собственность лизингополучателя.

Описанная схема представлена на рисунке:

Какие компании предоставляют

Сделку по возвратному лизингу можно оформить со следующими компаниями:

Наименование лизинговой организацииУсловия сделки
Каркаде— срок договора – 12 – 60 месяцев в зависимости от стоимости автомашины;— первый взнос – 4% — 50%;— удорожание – 0%;— возможность получения отсрочки платежа на любом этапе
Альянс — Лизинг— авансовый платеж – 10% — 30%;— срок сделки – до 5 лет на новые автомашины и до 3 лет на подержанные транспортные средства;— минимальная сумма – 500 000 рублей;— страхование – КАСКО обязательно
ООО «ИТ – Финанс»— первый взнос – 20% — 40%;— срок договора – 1 – 3 лет;— удорожание – до 7%;— страхование – обязательно;— ставка – по договоренности
Лизинг Парус— начальный взнос – 20% и более;— удорожание – 7%;— срок – до 5 лет;— ставка — индивидуально

В таблице приведены наиболее популярные компании, занимающиеся возвратным лизингом. В каждом регионе РФ можно найти свои лизинговые организации за заключения интересующей сделки.

Как оплачиваются налоги

Организации обязаны ежегодно уплачивать различные налоги. Лизинг, как финансовый инструмент влияет на:

  • транспортный налог;
  • налог на прибыль;
  • НДС.

Транспортный налог взимается с собственника автотранспортного средства (в данном случае — лизингодателя). Однако реально автомобилем владеет лизингополучатель.

Поэтому размер транспортного налога ежегодно учитывается в сумме лизинговых платежей, то есть фактически оплачивается арендатором.

Компания – лизингополучатель обязана относить лизинговые платежи к затратам, что в свою очередь уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль организаций.

Данный факт является существенным отличием от автокредита, при котором платежи относятся к внереализационным расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую базу.

Как приобретатель имущества лизингополучатель обязан уплатить НДС. Однако по существующему законодательству сумму ранее уплаченного налога можно возвратить в полном объеме, то есть фактически налог на добавленную стоимость не взимается.

Какие существуют налоговые риски

Несмотря на четкое законодательство в области налогообложения лизинговых сделок существуют определенные нюансы.

Налоговые органы считают, что возвращать полностью НДС не нужно, так как фактически лизинговый автомобиль не ставиться на учет предприятия – лизингополучателя.

Удерживать НДС необходимо с выкупной стоимости транспортного средства, установленной договором автолизинга. Судебная практика показывает неправомерность подобных действий налоговиков, мотивируя тем, что в сумму лизингового платежа входят и затраты на выкуп автотранспорта.

Проблемы могут возникнуть и в части расчета налога на прибыль. Приобретаемое имущество учитывается компанией как амортизационное, что приводит к необходимости ежемесячно рассчитывать сумму амортизации.

На основании полученных данных определяется выкупная стоимость транспортного средства. Налоговые органы считают, что амортизационные отчисления необходимо относить к статье прочих расходов, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль.

Однако лизинговым договором может быть не установлена выкупная стоимость имущества, передаваемая в аренду. Следовательно, все платежи необходимо относить к графе расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу.

Особенностью возвратного лизинга является ограничение числа участников в сделке. Налоговые органы предельно внимательно относятся к сделкам подобного характера, чтобы не допустить умышленного сокрытия налогов, предусмотренных законодательством.

Спорные вопросы по начислению налогов на лизинговые автотранспортные средства решаются в судебном порядке. В большинстве случаев судебные органы защищают интересы налогоплательщиков, однако нарушать законодательство умышленно не рекомендуется.

Перед заключением договора обратного лизинга рекомендуется внимательно взвесить все аргументы «за» и «против» и выяснить более подробно нюансы учета транспортных средств на бухгалтерском балансе и налогообложения.

Однако описанная форма лизинговых отношений помогает (особенно предприятиям малого бизнеса) в кратчайшие сроки покрыть существующие расходы и получить дополнительные денежные средства на срочные нужды.

: Оформление автомобиля в лизинг на физлицо

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://provodim24.ru/obratnyj-lizing.html

Что такое обратный лизинг?

Обратный лизинг автомобиля это

Кредитный займ на приобретение дорогого имущества в условиях высоких процентных ставок, повышенных претензий к получателю (его личности, материальному достатку, состоянию бизнеса), доступен не всем желающим. Обратный лизинг позволяет решить проблему с финансированием при более благоприятных условиях кредитования.

Что такое обратный лизинг

Финансовая форма аренды – один из вариантов стандартного лизинга. Сущность лизинга (аренды) заключается в особом способе кредитования физических, юридических лиц для приобретения недвижимости, транспортных средств, оборудования.

При прямом лизинге имущество передается на правах аренды от лизинговой компании лизингополучателю. По окончании действия договорных отношений собственность возвращается к владельцу.

При обратном лизинге права собственности, права пользования разграничиваются по другому варианту.

Особенности и цели обратного лизинга

Своеобразие обратного лизинга заключается в том, что в сделке продавец и арендатор – один и тот же контрагент. Собственник предлагает компании, имеющей финансовые ресурсы, приобрести имущество, а затем сдать ему в аренду. Лизингополучатель – это продавец – арендатор, лизингодатель одновременно покупатель – арендодатель. Право выбора активов принадлежит лизингополучателю.

Продав имущество, получив за это определенную сумму, лизингополучатель, сохраняет возможность использовать его, как раньше, уплачивая за это арендодателю-лизингодателю ежемесячно арендную плату.

Назначение обратного лизинга – получение финансовых ресурсов для решения коммерческих вопросов за счет изменения прав собственности, но сохранения права пользования.

Договор обратного лизинга и условия получения

В контракте предусматриваются следующие положения:

  • Оценка имущества для передачи в собственность лизингодателю.
  • Срок действия договора.
  • Требование (есть или нет) по залогу.
  • % отчислений лизингодателю.
  • Страхование имущества.
  • Обязательства арендополучателя относительно сохранности лизинговой собственность.
  • Условия прекращения договора и штрафные санкции.
  • Условия возврата имущества прежнему владельцу по окончании действия договора.

Приложением к документу будут график выплат, акт передачи собственности и получения денежных средств.

Условия сделки для физических лиц:

  • залог в размере 20-30% от стоимости;
  • срок – не более года;
  • лизинговый платеж – до 15% в месяц;
  • страхование имущества (КАСКО – для автомобиля; от пожара, стихийного бедствия, коммунальных проблем – для недвижимости).

Оформление документов требует личных сведений, подтверждения прав собственности, доходов.

Для лизингодателя заключение контракта на срок менее 12 месяцев – не целесообразен. Не популярен обратный выкуп на новые, дорогие марки автомобилей из-за риска их кражи и невозврата.

Для юридических лиц действуют положения:

  • отсутствие залога;
  • договорные отношения – от 1 года до 25 лет;
  • % отчислений – до 10%;
  • комиссионный сбор.

Заключение соглашения со страховой компанией относительно сохранности арендуемого актива является обязательным.

Дополнительные сведения, необходимые от продавца-арендатора:

  • учредительные документы;
  • данные о лице, заключающем контракт;
  • отчетность о финансовом состоянии.

При обратном выкупе одновременно заключаются два договора: купли-продажи, аренды. В течение нескольких дней новый собственник должен переоформить активы на себя в порядке, предусмотренном законодательством.

Варианты схем возвратного лизинга

Существует 4 способа оформления возвратного лизинга:

  • Для приобретения новых активов предприятию необходима оплата по контракту. Заключается сделка купли-продажи с лизинговой компанией на поставку невыкупленного оборудования (техники, недвижимости). Средства поступают на счет продавца, выполняется поставка. Между финансовой компанией и предприятием заключается договор аренды. Особенность – два договора поставки, по которым осуществляется передача объекта. Лизингодатель не принимает участия в заключении договора между продавцом и лизингополучателем.
  • Новое имущество приобретается предприятием за счет кредитного займа. Для погашения задолженности перед банком с финансовым учреждением заключается договор обратного выкупа. За счет вырученных денежных сумм погашается банковский кредит. После выплаты лизинговых платежей собственность возвращается прежнему владельцу.
  • Кредит в банке берет финансовая компания для приобретения имущественных прав у лизингодателя. Арендные платежи идут в уплату займа и процентов по нему.
  • Оба участника сделки заключают соглашение с кредитным учреждением: лизингополучатель – на приобретение новой собственности, лизингодатель – на средства для выкупа лизингового актива.

Во 2, 3, 4 варианте появляется новый участник договора обратного лизинга: банк.

Схема 1: собственник – новый владелец/лизингодатель – лизингополучатель/собственник.

Вариант 2: (банк – собственник) – новый владелец/лизингодатель – лизингополучатель/ собственник.

Вариант 3: собственник – (банк – новый владелец/лизингодатель) – лизингополучатель/собственник.

Вариант 4: (банк –– собственник) – (новый владелец/лизингодатель – банк) – лизингополучатель/собственник.

Объекты возвратного лизинга

Лизинговые фирмы предпочитают заключать договора на объекты коммерческой, промышленной недвижимости с небольшим процентом износа, высокой ликвидностью. Второе, третье место делят промышленное оборудование, спецтранспорт, за исключением сельскохозяйственного назначения.

Обратный выкуп для технологического оборудования возможен:

  • при его наличии у предприятия;
  • на стадии предоплаты;
  • заключения контракта на поставку.

Физические лица могут таким образом получить финансирование на приобретение жилого помещения, автомобиля.

Налогообложение и обратный лизинг

Изменения в налогообложении касаются налога на имущество, прибыль для лизингополучателя:

  • Передача прав собственности означает уменьшение налогооблагаемой базы для расчета налога на имущество.
  • Затраты по аренде лизингового имущества относятся к статье «Расходы», что уменьшает размер прибыли для расчета налога с бюджетом.

Лизингодатель будет получать компенсационные доплаты за инвестиционную деятельность. Законом предусмотрена ускоренная амортизация при заключении подобных контрактов. Для нового владельца это означает уменьшение платежей в бюджет.

Преимущества и недостатки обратного лизинга

Финансовая аренда более выгодна по сравнению с банковским кредитом по срокам, способу оформления для лизингополучателя. При заключении договора компании-доноры не требуют представлять кредитную историю, бизнес-план на будущий период. Главные условия для лизингодателя – ликвидность приобретенного имущества, наличие страхового контракта.

Преимуществами обратного выкупа также будут:

  • снижение налоговой нагрузки на период действия договорных отношений за счет уменьшения налога на имущество и на прибыль.
  • возможность использовать собственные активы, взятые в аренду: оборудование, недвижимость, транспорт.
  • полученные финансовые ресурсы можно направить на реконструкцию производства, обновление транспортного парка, оборудования.
  • имущество не подлежит разделу при разрыве семейных отношений у арендатора.

Недостатком контракта является возможность применения мошеннических схем со стороны лизингодателя, в результате чего первоначальный собственник может лишиться имущества.

Для лизинговой компании невыполнение обязательств по срокам перечисления арендных платежей будет основанием для прекращения отношений и перехода активов в окончательную собственность. Данный пункт обязательно прописывается в договоре, как и условия возврата собственности прежнему владельцу.

Налоговые органы обращают особое внимание на компании, работающие по контракту обратного лизинга, чтобы предотвратить уклонение от налогов.

Оригинал статьи находится здесь: https://kredity-dlya-biznesa.com/lizing/obratnyj-lizing/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c68576031fe3800ae848339/5c6aa17c6516eb00b33defc5

Возвратный лизинг автомобиля

Обратный лизинг автомобиля это

Реализация автотранспортных средств посредством лизинговых приёмов – сравнительно новый для России способ купли-продажи движимого имущества.

Существует несколько видов такого арендования машин. Один из них – возвратный лизинг, механизм, при помощи которого автомобиль можно передать во владение лизинговой организации, но при этом продолжать его использовать на новых условиях.

У такой манипуляции есть свои преимущества и недостатки, о которых лучше узнавать сразу, прежде заключения соглашения по финансовой аренде.

Полезным будет знать еще и порядок оформления лизинга транспортного средства (далее – ТС) по возвратной системе, какие налоговые обязательства или споры возникают.

Также – как правильно составляется договор, и какие есть особенности заключения сделки с юридическими лицами.

Что это такое

Возвратный лизинг автотранспортного средства – схема осуществления финансовой аренды, с правом последующего выкупа движимого имущества, которая начинается с продажи автомобиля лизинговой компании с тем, чтобы оформить сразу лизинг этого же предмета договора.

Такой лизинг еще называют – обратный. Зачем так поступают? Для чего продают свои машины, чтобы тут же их арендовать по лизинговому контракту?

На эти вопросы есть несколько ответов описывающих разные обстоятельства. Например, когда:

  1. Срочно нужны деньги. Они возникают в качестве выручки после сделки купли-продажи ТС.
  2. Бывший владелец авто готов ежемесячно какое-то время оплачивать аренду своего бывшего авто.
  3. Арендатор рассчитывает на выкуп своей машины после завершения срока аренды.
  4. Лизинговой компании необходимо тоже в максимально сжатые сроки пополнить свои финансовые обороты. Это делается за счет арендных платежей клиента.
  5. Прежнему владельцу, арендующему бывший собственный автомобиль, срочно понадобились деньги на приобретение какой-то иной вещи, либо услуги.

Совершенная сделка формальным владельцем автотранспортного средства делается арендодателя, а не арендатора.

Водитель или предприятие может вернуть полные собственнические права после того, как окончательно выкупить машину после её аренды.

Сторонами сделки являются:

  1. Лизингодатель – лизинговая компания, которая принимает движимое имущество во временную собственность, а затем сдаёт его в аренду с правом выкупа.
  2. Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, сначала передающее во владение лизинговой организации свой автомобиль, арендующее его, а затем выкупающее обратно.

Для примера рассмотрим один случай:

  1. Водитель купить авто.
  2. Затраты превысили его ожидания, стали в тягость и существенно уменьшили доходную часть, бюджет.
  3. Ему понадобилось срочно ремонтировать свой дом, а для этого нужны существенные денежные суммы.
  4. Автомобилист продает свое авто лизинговой компании.
  5. Оформляет финансовую аренду.
  6. Часть вырученных с продажи денег уходит на ремонт дома, а другой частью он покрывает арендные платежи.
  7. Оплачивает платежи по аренде.

По условиям соглашения, когда наступает конец аренды по сроку, тогда начинается время для выкупа машины назад. Водитель платит полную стоимость авто по цене его себестоимости. И переоформляет его в ГАИ на свое имя.

Ставка по лизингу небольшая, она представляется разными лизинговыми компаниям в форме удорожания. Диапазон процентов в размере от 2 до 7%.

На практике чаще всего к такому типу лизинга обращаются именно индивидуальные предприниматели, когда ведут свою хозяйственную деятельность по бизнесу.

Схема возвратного лизинга

Обратный (возвратный) лизинг не стоит путать с автокредитом под залог. Здесь схемы могут быть похожими лишь на первый взгляд.

Но большой разницей является уже тот фактор, что клиент компании сам продает авто, а потом выкупает его, возвращая тем самым автомобиль.

Такого явления в банковских условиях не наблюдается – там никогда клиенты не предстают поначалу как бывшие владельцы приобретаемой машины.

Схема действует следующим образом:

  1. Происходит формальная сделка купли-продажи (ДКП – договор купли-продажи) авто.
  2. В этот же день составляется и подписывается договор лизинга, в котором формальная купля-продажа как раз и отражена.
  3. Аванс (первоначальный взнос от клиента) вносить в этом случае обязательно.
  4. Страхование необходимо – по ОСАГО, иногда по КАСКО (в некоторых случаях может понадобиться страховка по финансовым рискам).
  5. Оплачивать аренду и выкупать авто арендатор уже имеет право только после того, как будет заключен договор лизинга.
  6. Лизингополучателю возвращаются суммы выручки, вместе с комиссиями, в качестве арендной оплаты по лизинговому соглашению.
  7. Когда все арендные сроки заканчиваются и платежи погашены арендатором, тогда он вправе выкупить машину по номинальной стоимости.
  8. После этого договор лизинга прекращается, закрывается.
  9. Авто возвращается его изначальному владельцу на основании акта приемки-передачи.

Поэтапно механизм выглядит так:

  1. Потенциальный лизингополучатель продает машину лизингодателю.
  2. Арендодатель оформляет автокредит по этому автомобилю (грузовику или спецтехнике), если у него для этого собственных средств.
  3. Выручка от такой продажи идет на осуществление своих планов арендатора, а также, на покрытие арендных платежей.
  4. Договор составляет по принципу обыкновенного лизинга – сначала арендование, затем, выкуп.
  5. Погашение аренды клиентом.
  6. Погашение кредита арендодателем банку.
  7. В собственность автомобилисту (или компании-лизингополучателю) машина возвращается после того как будут погашены все суммы автокредита лизинговой фирмой, выполнены все условия по аренде клиентом, а также совершен полный выкуп.

Одновременное заключение ДКП и лизингового соглашения необходимо для того, чтобы исключить спорные ситуации. Они могут возникнуть в случае, если у лизинговой компании, итак уже достаточно машин для проведения своей деятельности.

Поэтому она может не спешить выплачивать арендатору суммы стоимости авто. Такие задержки клиента не удовлетворяют, ведь по договору финансовой аренды сроки платежей уже подходят, нужно изыскивать иные средства для этого, что не очень удобно для клиента. К тому же, это тогда упразднит суть возвратного лизинга.

Плюсы и минусы

Отметим главные преимущества обратного лизинга:

  1. Можно продлевать срок действия финансовой аренды с правом выкупа еще на 1 год.
  2. Те, у кого высокий кредит доверия, могут заключать сделки с компанией без первоначального взноса. Но в этом случае может появиться необходимость залога или поручительства. Хотя это случается крайне редко. А вообще в большинстве случаев аванс платить придется.
  3. Лизинговая организация имеет выгоду со своей стороны – ей не нужно платить налог на доход, когда она получает арендные платежи.
  4. Сроки оформления короче, чем при получении автокредита.
  5. ТС может пребывать у лизингополучателя всегда, его не нужно никуда дислоцировать.
  6. Лизинговой компании выгодно, когда клиентская база постоянно будет обновляться любым легальным способом.

Но есть и недостатки таких сделок:

  1. Арендатор не имеет права распоряжаться полностью автотранспортным средством, так как оно пока еще пребывает в собственности арендодателя.
  2. Налоговые инстанции очень пристально следят за финансовыми движениями таких организаций, как лизинговые компании . Постоянно требуют дополнительной отчетности, так как могут подозревать наличие незаконных сделок.
  3. Первоначальный платеж платить необходимо в любом случае.

По общим параметрам уже можно заключить, что недостатков у таких сделок существенно меньше, чем достоинств.

Как оформить

Чтобы оформить возвратный лизинг потребуется обращение в любую из специализированных компаний. Это может быть в любом городе России – в СПб, Челябинске, Ростове-на-Дону и др.

Сейчас лизинг развивается на рынке, хоть и не такими активными темпами, как когда-то в Европе или США.

Этапы оформления:

  1. Выбор лизинговой фирмы.
  2. Выбор соответствующей программы.
  3. Предварительное обсуждение условий.
  4. Сбор пакет бумаг.
  5. Подача заявления физическим лицом, заполнение анкеты юридическим лицом.
  6. Приложить к заявке необходимые документы.
  7. Оплатить авансовый взнос.
  8. Составить и подписать договор.

Машина остается всегда в пользовании клиента, на протяжении всего действия обратного лизинга.

Заключение договора

Договор возвратного лизинга – документ, удостоверяющий законное заключение сделки, освещающий его условия, права и обязанности сторон, служащий гарантом для предъявления требований.

Этот документ – отражение интересов и договоренностей, которых стороны достигли при подписании контракта.

договора, которым подкрепляется финансовая аренда:

  1. Название документа, его номер, место заключения и дата составления.
  2. Первый абзац – стороны представляются, обозначается, кто – Лизингодатель, а кто – Лизингополучатель.
  3. Пункт 1. Говорится подробно о предмете договора – машине.
  4. Пункт 2. Процедура приема-передачи.
  5. Пункт 3. Переход прав собственности, учет и амортизация.
  6. Пункт 4. Особенности платежей по лизингу.
  7. Пункт 5. Правила использования лизингового имущества.
  8. Пункт 6. Возможность перехода прав к третьим лицам, в каких случаях.
  9. Пункт 7. Способы возмещения ущерба причиненного предмету лизингового контракта.
  10. Пункт 8. Обязательства сторон.
  11. Пункт 9. Ответственность сторон.
  12. Пункт 10. Списание денежных сумм.
  13. Пункт 11. Условия прекращения действия договора.
  14. Реквизиты сторон и подписи.

Ссылка на скачивание образца лизингового соглашения

Налоговые риски

Риски:

  1. Суды по причине совершения нелегальных сделок. Например, незаконное уменьшение налоговой базы, либо образования задолженности по выплатам сборов за счет увеличения прибыли предприятия.
  2. Лишение лицензии лизинговой компании, либо временное приостановление её действительности.
  3. Расчеты не деньгами, а иными формами эквивалентов.
  4. Заниженная стоимость автотранспортного средства.

Рисками по налоговым обязательным сборам служат те факторы, о которых уже упоминалось в пункте недостатков возвратного лизинга. Налоговые инстанции очень внимательно наблюдают за деятельностью лизинговых организаций.

Устраивает проверки, сверяет платежи, изучает отчеты, расходные накладные и прочее.

Пример из судебной практики

Судебные взыскания за ненадлежащее выполнение условий по возвратному лизингу всегда будут назначаться на основании договора по такому лизингу. Договор служит здесь главным документом, отражающим обязанности и права сторон.

Поэтому судьи всегда на него будут ориентироваться при недоразумениях, возникших между лизингодателем и лизингополучателем.

Дел по разным разногласиям касательно обратного лизинга, на самом деле множество. К примеру, в Москве (по делу №КА-А40/4666-04) налоговая служба раскрыла обращение слишком маленькой суммы по оплатам лизинговых обязательств – 0,3% за первый год действия контракта.

Это в действительности крайне мало. Судебными экспертами и судьей признан факт махинаций со стороны сторон сделки.

: Что такое возвратный лизинг / Что делать если договор лизинга не исполнен

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/lizing/vozvratnyj-lizing.html

Возвратный (обратный) лизинг — риски и преимущества

Обратный лизинг автомобиля это
Евгений Маляр # Нюансы бизнеса

Возвратный лизинг не ограничивает права на собственность, снижая при этом налоги и закрывая другие финансовые дыры.

  • Принцип обратного лизинга
  • Налоги и фискальные риски при возвратном лизинге
  • Оформление возвратного лизинга автомобиля
  • Оформление возвратного лизинга автомобиля
  • Составление договора возвратного лизинга автомобиля
  • Возвратный лизинг недвижимости

Среди разновидностей лизинговых операций есть одна довольно необычная. По ее условиям арендатором выступает бывший собственник предмета. Что это такое — возвратный лизинг? С какой целью применяется эта схема? Нет ли в ней признаков каких-либо махинаций? Ответы на эти вопросы будут даны в статье.

Принцип обратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг представляет собой финансовую аренду предмета лицом, которому ранее принадлежал предмет. Иными словами, лизингополучателем выступает продавец имущества (например, оборудования, объекта недвижимости или автомобиля).

Возникает вопрос по поводу целесообразности подобной сделки: зачем брать в аренду предмет, которым можно было пользоваться самому и бесплатно? Ведь услуга лизинга всегда подразумевает возмездность?

Ситуация, кажущаяся странной, на деле бывает экономически вполне осмысленной. Лизингополучатель, отказываясь от прав собственности на имущество, соглашается на выплату суммы погашения и приобретает ряд преимуществ:

  • остается фактическим владельцем предмета и пользуется им, как прежде;
  • получает сумму выручки за реализацию объекта, которую можно инвестировать в заведомо (предположительно) более выгодный проект или закрыть ею «финансовые дыры»;
  • значительно снижает фискальную нагрузку (налоги на прибыль, имущество и добавленную стоимость);
  • после завершения срока договора возможен возврат права собственности на предмет.

На эти доводы можно возразить, что есть и другие способы получения необходимых оборотных средств помимо реализации объекта – например, банковский кредит. Это так, но проценты по нему в ряде случаев превышают лизинговые платежи.

Налоги и фискальные риски при возвратном лизинге

Продавая предмет лизинга и становясь арендатором, бывший собственник перестает платить налог на имущество (сумма внеоборотных фондов уменьшается на цену объекта). База обложения прибыли также снижается на основании статьи 264 НК РФ (п. 1, п/п 10).

С точки зрения налоговой службы, эти действия могут свидетельствовать о стремлении к минимизации фискальных обязательств. Иными словами, возвратного лизингополучателя представители ФНС могут заподозрить в уклонении от уплаты налогов.

В такой операции нет ничего противозаконного. Она разрешена статьей 4 ФЗ-164, в которой прямо указано право продавца быть также и лизингополучателем в одном лизинговом отношении. Подобная сделка рассматривается как альтернатива кредиту, при выборе которой отпадает надобность в преодолении следующих трудностей:

  • выбор оптимального банка-кредитора;
  • предоставление обеспечительного имущества;
  • поиск поручителей;
  • подготовка пакета документов, включая финансовую отчетность.

При этом возникает и чисто финансовая выгода, которую может подтвердить пример расчета.

Выгода обратного лизинга: расчет на примере

Начальные данные, общие для обоих сценариев (кредита и лизинга):

  • Оценочная стоимость предмета лизинга или сумма кредитования – 5 млн руб.
  • Годовая кредитная ставка – 16%.
  • Срок действия договора лизинга и кредита – 36 мес.
  • Срок полной амортизации предмета – 120 мес.
  • Система погашения – аннуитетная (равными долями, ежемесячно).

При расчете необходимо учитывать действующие налоговые ставки:

  • на прибыль – 24%;
  • на имущество – 2,2%;
  • на добавленную стоимость – 20%.

При выборе схемы возвратного лизинга, договором предусмотрены выплаты:

  • комиссии за услугу лизинга по годовой ставке 7%;
  • компенсация за пользование финансовыми средствами, равная годовой банковской ставке – 16%;
  • компенсации налога на имущество с учетом применения ускоренной амортизации.

Экономия на налоге на имущество при возвратном лизинге за три года составит:

  • За первый год: 5 млн х 0,0022 = 11 тыс. руб.
  • За второй год: (5 млн – 5 млн х 0,1) х 0,0022 = 9,9 тыс. руб.
  • За третий год: (5 млн – 5 млн х 0,2) х 0,0022= 8,8 тыс. руб.

Всего за три года – 29,7 тыс. руб.

С использованием лизингового калькулятора можно подсчитать, что экономия на налоге на прибыль составит за 3 года (с учетом амортизации) сумму 656 тыс. 508 руб.

Возмещение НДС, возникшего при приобретении объекта: 833 333, 33 руб. (5 миллионов, умноженные на 20% и деленные на 120%).

Общая экономия предприятия на налогах, взявшего в лизинг бывший собственный (проданный лизингодателю) объект составит 1 млн 489 тыс. 841 рублей.

За услугу лизинга будет уплачено при годовой ставке 7% за три года 1 050 000 руб.

При тех же начальных условиях с помощью кредитного калькулятора можно рассчитать переплату при заимствовании суммы в 5 млн руб. на три года в банке. Она составит 1 324 712 руб.

Стоимость кредита входит в лизинговые платежи, поэтому ее, в отличие от налоговых выгод, можно взаимно не учитывать, производя сравнение с возвратным лизингом. Однако от выгод следует отнять выкупную цену предмета, которую необходимо уплатить лизингодателю для возврата права собственности на предмет.

Этот момент не вполне определен законодательно, чем формально могут воспользоваться сотрудники ФНС.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/vozvratnyj-obratnyj-lizing.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.