+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Образец заполнения 1 ндфл

Содержание

1 ндфл пример заполнения

Образец заполнения 1 ндфл

При поступлении на работу сотрудник обязан предоставить необходимые сведения о себе, которые заносятся в его личную карточку и хранятся в отделе кадров или бухгалтерии.

Затем, при начислении заработной платы, на каждого работника заводят регистр 1-НДФЛ. Его заполняют согласно сведениям, указанным в личной карточке сотрудника.

Если каких-либо индивидуальных данных сотрудника не хватает, необходимо уточнить их.

В регистре должны быть отражены суммы всех доходов и налогов, выплаченных предприятием или предпринимателем своим сотрудникам или временно принятым работникам. Если посмотреть внимательно то, регистр очень похож на прежнюю форму 1-НДФЛ.

И поскольку каждый работодатель обязан самостоятельно «под себя» разрабатывать регистр, то естественно, что за образец берется как раз та самая форма.

Они похожи, но есть различия, которые необходимо знать и учитывать при ведении регистра подоходного налога.

Правила и особенности заполнения 1-НДФЛ

Что касается восьмой части, то она специально создана, чтобы корректировать ошибки, допущенные по предыдущему налоговому периоду. Сначала сообщают о перерасчётах, а затем, переходят к доплате либо формируют запрос в ИФНС, чтобы вернуть суммы, уплаченные ранее.

Форма 1-НДФЛ нужна для учета информации относительно подоходного налога и общей величины доходов. После оформления этого документа предпринимателем его отдают в ИФНС. Правила говорят о том, что формироваться 1-НДФЛ должны каждый месяц, не только, когда налог перечисляется казне, но и в момент начисления зарплаты.

Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ и её заполнение в 2020 году

Несмотря на то что форма 1-НДФЛ с 2012 года не используется, на практике можно встретить немало случаев её заполнения: многие налоговые агенты предпочли не утруждать себя разработкой форм регистра и по-прежнему ведут карточки о доходах. Поэтому 1-НДФЛ и в 2020 году будет востребована.

Образец заполнения формы 1-НДФЛ можно найти как в налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя, так и на многочисленных сайтах в интернете. Но данный образец может многим и не понадобиться.

Дело в том, что с 1 января 2011 года форма 1-НДФЛ не применяется, поскольку в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения: с 2012 года все налоговые агенты должны вместо налоговой карточки 1-НДФЛ вести налоговые регистры.

Карточка по форме 1-НДФЛ за 2020-2020 годы (скачать бланк)

В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты (стандартные, социальные и имущественные). После этого в 1-НДФЛ формируется налоговая база и рассчитывается налог НДФЛ. Указывается удержанный налог. Выявляются долги по налогу с учетом долгов на начало года.

В этом разделе 1-НДФЛ содержатся сведения о начисленных и выплаченных дивидендах, а также об исчисленной и удержанной сумме НДФЛ и о долгах по налогу. Будет уместным включить в этот раздел дату уплаты налога, сведения о платежном документе, номер и дату решения учредителей о выплате дивидендов.

Документ 1 НДФЛ

Эта справка (1-НДФЛ) заполняется по каждому критерию отдельно. Иногда их может быть несколько в одной таблице. Отдельно с суммы вычитается 35% и переносится в пункт «Исчисленная сумма». Далее заполняется удержанный налог, затем — оставшийся долг за предприятием или работником на конец рассчитываемого периода, перечисленный налог и сумма, излишне удержанная, если таковая имеется.

Эти формы отчетности отчасти схожи между собой. Но, как показывает практика, заполнение 1-НДФЛ проходит намного проще. Она не имеет части пунктов, которые указываются в налоговом регистре. Чтобы отчетность была сдана в полном объеме, необходимо взять за основу форму 1, но добавить к ней дополнительные строки.

Форма НДФЛ-1 пошаговая инструкция по ее заполнению

По окончании периода хранения документы подлежат утилизации. Для уничтожения документов, содержащих важные сведения личного характера о работниках, создается специальная комиссия.

По факту утилизации составляются акты, включающие информацию о перечне документов, периоде их создания.

При ликвидации предприятия документы налогового учета, касающиеся начислению заработной платы, в государственных архив не передаются.

Отдельно подавать в ИФНС документ не требуется, за исключением необходимости возврата излишне уплаченного налоговым агентом суммы. Согласно абз. 8 п.1 ст.

231 НК РФ при обращении в ИФНС агент представляет выписку из налогового регистра и документы, указывающие на переплату налога.

Излишне внесенные суммы могут быть возвращены предприятию или зачтены в счет уплаты одноименного бюджета по заявлению.

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: новый бланк и примеры заполнения

  • 1 – если расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года подписывает сам налоговый агент или его законный представитель (например, индивидуальный предприниматель или руководитель организации). Также нужно указать фамилию, имя, отчество налогового агента (его законного представителя);
  • 2 – если расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года подписывает представитель по доверенности. В этом случае нужно указать фамилию, имя, отчество лица либо наименование организации-представителя.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 год данные о зарплате за декабрь показывать было не нужно. А вот в расчет за I квартал 2020 года данные нужно включить, поскольку в разделе 2 следует опираться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

Рекомендуем прочесть:  Что нужно при утере водительского удостоверения

  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • пособие при рождении и при усыновлении ребенка;
  • пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • пособие по безработице.

Карточка 1-НДФЛ заполняется в случае начисления и выплаты соответствующих доходов как во исполнение трудовых соглашений (контрактов), так и гражданско-правовых договоров (отношений), возникающих между налоговыми агентами и физическими лицами. Если налоговые агенты производят выплату доходов индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы, и эти индивидуальные предприниматели предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, Налоговая карточка на такие произведенные выплаты не составляется.

1 НДФЛ или регистр по учету НДФЛ

Спросите своего бухгалтера – надо ли заполнять форму 1 НДФЛ. Если у вас работает молодой специалист, то он и не слышал про такую. Если же бухгалтер у вас опытный, то вам расскажут, что раньше требовалось заполнять карточки по форме 1 НДФЛ на всех своих сотрудников. Эта статья разъяснит вам, что такое форма 1 НДФЛ и что теперь заполняется вместо нее.

Для того, чтобы составить грамотный регистр, необходимо скачать бланк формы 1 НДФЛ, и к нему уже прибавить свои пункты. Заполнение карточки довольно простое, оно осуществляется на каждого сотрудника в отдельности. В форму вносятся все доходы, кроме тех, которые не облагаются налогами.

Это социальные пособия, материальная помощь, если она меньше 4 тысяч рублей. Также не вносятся в регистр следующие виды доходов: пособие по беременности и родам, единоразовое пособие беременным при ранней постановке на учет в медицинском учреждении, пособие при рождении ребенка или при усыновлении.

Также в этот список входит пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и пособие по безработице.

6-НДФЛ: образец заполнения за 1 квартал

Общие правила заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2020 требуют заполнять его отдельно по каждому ОКТМО. Если при заполнении разделов формы на одной странице не хватает места для всех показателей, оформляется необходимое количество страниц. Все листы Расчета нумеруются по порядку.

Удержанный налог по строке 070 включает все суммы, в т.ч. с зарплаты за декабрь, а вот НДФЛ с зарплаты марта в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 не отражается, поскольку он удержан в апреле и войдет в Расчет за полугодие 2020г. О заполнении строки 070, можно прочесть в этой статье.

Источник: https://zakonandporyadok.ru/alimenty/1-ndfl-primer-zapolneniya

1 НДФЛ пример заполнения

Образец заполнения 1 ндфл

Источник/официальный документ: утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583. Название документа: НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Формат: .xls Размер: 79 кб

Сохранить у себя:

Форма 1-НДФЛ является особенной карточкой, позволяющей учитывать прибыль и подоходный налог. Составление и передача такого бланка в ИФНС осуществляется работодателем. Согласно правилам, которые прописаны в законодательстве, заполнять бланк необходимо каждый месяц — когда работодатель начисляет заработную плату и вносит НДФЛ в бюджет.

С 2011 г. бланк 1-НДФЛ подвергся замене на налоговые регистры — именно их теперь рассматривают в качестве 1-НДФЛ. с 2011 года применение 1-НДФЛ не является обязательным. Скачать бланк 1- НДФЛ можно ниже. Там же можно посмотреть на образец заполнения 1- НДФЛ.

В представленной форме присутствуют особые поля, где должны быть отображены:

— прибыль физлиц, которая получена ими за квартал и месяц;

— вычеты по налогу, которые привели к уменьшению платежа в казну;

— размер действительных платежей по НДФЛ, которые направлены в бюджет.

Когда составляется 1-НДФЛ, работодатели должны учитывать принятые идентификационные коды прибыли и налоговых платежей, разновидности вычетов по налогу, которые положены работникам, а заодно документацию, которая подтверждает это право.

В результате информация, которая представлена работодателем, должны послужить основой для того, чтобы идентифицировать налогоплательщика и установить его статус.

В такой форме необходимо указывать даты, когда выплачивается зарплата сотруднику, а также удержания НДФЛ, прописывать реквизиты платежной документации.

На сегодняшний день по бланку 1-НДФЛ выполнено интегрирование с программой 1С. Это дозволяет подвергнуть автоматизации учет доходов и налоговых выплат по каждому из сотрудников.

Если работодатель не заполнит своевременно эту форму для проверки в налоговую инспекцию, то на него будет наложены штрафные санкции в размере десяти тысяч рублей.

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Форма регистра

Чтобы начать использовать регистр учета 1-ндфл нужно открыть шаблон этого документа в бухгалтерской программе и применить его к своему предприятию. В случае, когда вы самостоятельно хотите разработать его, можно взять за основу раннее применявшуюся форму 1-НДФЛ.

В регистре должны быть следующие сведения:

  1. Фамилия, имя, отчество работника;
  2. Число, месяц и год рождения;
  3. ИНН сотрудника;
  4. Резидент или нерезидент. Этот пункт необходим, так как позволяет рассчитать правильно ставку налога;
  5. Общее количество доходов, выплаченных сотруднику. Обязательно нужно указывать коды доходов и дату выдачи зарплаты;
  6. Общее количество налоговых вычетов. Здесь тоже стоит отметить коды, согласно которым были сделаны вычеты. Указываем далее сумму дохода за минусом положенного вычета;
  7. Итоговая сумма налогов, которая была посчитана и вычтена из зарплаты. День, когда данная сумма была вычтена из зарплаты и день, когда был перечислен налог. Также указываются основания перечисления, т.е. число и номер платежки.

Регистр заполняется на каждого сотрудника отдельно. Некоторые предприятия имеющие небольшой штат работающих практикуют ведение общего регистра 1-НДФЛ. Это возможно, но, чтобы избежать лишних проблем при сдаче деклараций или при проверке контролирующими органами целесообразнее найти время и все-таки оформить регистры на каждого работника.

Порядок заполнения

При поступлении на работу сотрудник обязан предоставить необходимые сведения о себе, которые заносятся в его личную карточку и хранятся в отделе кадров или бухгалтерии.

Затем, при начислении заработной платы, на каждого работника заводят регистр 1-НДФЛ. Его заполняют согласно сведениям, указанным в личной карточке сотрудника.

Если каких-либо индивидуальных данных сотрудника не хватает, необходимо уточнить их.

В целом, внесение сведений в регистр не отличается от обычного заполнения налоговой карточки 1-ндфл. Туда нужно носить все данные налогоплательщика, величину дохода и величину налогового вычета, положенного по закону и подтвержденного соответствующими документами. Также необходимо указывать дату и порядковый номер документа, согласно которому произошло перечисление средств.

Заполнять регистр должен работодатель или представитель работодателя. Сдавать в налоговую документ тоже входит обязанность работодателя.

Применяемые коды

При заполнении налоговой карточки 1-НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов. Наиболее часто используются следующие коды доходов:

  • 2000 – начисленная и выплаченная заработная плата, а также премия и другие выплаты;
  • 2012 – оплата отпускных налогоплательщику;
  • 2300 – оплата больничных листов;
  • 2400 – полученные доходы от аренды, автомобилей, связанных с перевозками грузов, а также от сдачи в аренду различных трубопроводов, ЛЭП, компьютерных сетей и т.д.;
  • 1400 – передача на праве аренды некоего имущества, кроме транспорта и средств связи;
  • 2760 – выплаченная материальная помощь работающим или вышедшим на пенсию сотрудникам;
  • 4800 – другие выплаты, в том числе за неиспользованные дни положенного по закону отпуска.

Подробнее можно посмотреть перечень кодов наиболее часто используемых при заполнении документов в приложении №1, пр. ФНС от 10 сентября 2015 года.

Коды вычетов, которые следует использовать для заполнения регистра 1-НДФЛ:

  • Так называемые «детские» стандартные вычеты с номера 114 по 125 включительно;
  • Имущественные: номера 311, 312;
  • Социальные: №№ 320, 321,324;
  • Профессиональные: №№ 403-405 включительно;
  • Особые вычеты, в определенных пределах: №№ 501, 503, 505,508.

Подробнее прочитать о кодах вычетов можно в Приложении №2, Приказ ФНС от 10 сентября 2015 г.

Пример заполнения

Заполняется для налоговой инспекции бланк 1-НДФЛ в 9 разделах. В них указывают сведения о доходах и вычетах физического лица, являющегося сотрудником организации.

В разделе 1 следует указать данные о работодателе, такие как:

  • Код налоговой инспекции к которой относится работодатель;
  • ИНН компании и его КПП и ОГРН;
  • Юридический адрес и телефон компании;
  • Полное название организации.

Во втором разделе должны быть озвучены данные физического лица, за которого компания или предприниматель уплачивает налоги. В случае, когда работник является жителем другой страны необходимо указывать его точный адрес в родной стране с кодом государства.

Третий раздел отчета содержит информацию о налоговой базе, на которую будет начисляться подоходный налог. Эта информация должна быть внесена в таблицу, где указаны:

  • Сумма дохода;
  • Величина начисленных налогов;
  • Общая сумма положенных и подтвержденных документами, вычетов;
  • Сумма начисленных и выплаченных налогов.

Далее:

  • Следующий раздел – дивиденды. Здесь можно увидеть сумму полученных дивидендов и величину начисленного налога по ставке 9%.
  • В пятом разделе отражаются виды доходов, облагаемые по повышенной ставке 35% и относящиеся к выигрышам в лотереях и конкурсах.
  • Очередные разделы 6 и 7 являются итоговыми по видам налогов и доходов. Здесь же нужно указать сумму вычетов.
  • Заключительный раздел посвящен корректировке и перерасчетам предыдущих помарок. После произведенных доработок нужно произвести доплату в бюджет или сделать запрос на возврат излишне уплаченных сумм в налоговую инспекцию.

Документ подписывается руководителем и визируется печатью предприятия.

Бланк вы можете скачать здесь.

Образец заполнения 1-НДФЛ

Регистр налогового учета по НДФЛ

Форма регистра налогового учета по НДФЛ заполняется отдельно на каждого работника и должна содержать следующие сведения (п. 1 ст. 230 НК РФ):

  • данные налогоплательщика (Ф.И.О., дата рождения и др.);

Источник: https://diktaturastore.ru/1-ndfl-primer-zapolneniya/

Зачем нужна форма 6-НДФЛ

Практически все бизнесмены пользуются услугами наемных работников и выплачивают им вознаграждение. Исключением являются только ИП, ведущие свое дело самостоятельно. Все остальные владельцы бизнеса платят зарплату наемным сотрудникам. Следовательно, они выполняют обязанности налогового агента по НДФЛ и должны предоставлять соответствующие отчеты. Один из таких отчетов — форма 6-НДФЛ.

До 2016 года данные для ФНС РФ предоставлялись налоговыми агентами только один раз в год в формате 2-НДФЛ. С 2016 года появилось важное нововведение — квартальная форма 6-НДФЛ. Она была введена приказом ФНС от 14.10.

2015 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — приказ № 450). В отличие от «персонифицированного» ежегодного отчета в новую форму включают информацию об удержании и перечислении платежей по компании в целом.

Основная цель введения отчета — усиление контроля за налоговыми агентами.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

Обязанность касается абсолютно всех налоговых агентов по НДФЛ, как организаций, так и физлиц (ИП, адвокатов, нотариусов). Таким образом, сдавать отчет должны все те, кто выплачивает облагаемые доходы физлицам. Причем отчет нужно сдавать не только при наличии выплат, но и по факту начисления зарплаты в отчетном периоде, даже если ее выплата будет произведена позднее.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Расчеты по форме 6-НДФЛ сдаются в следующие сроки (абзац 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ):

  • по итогам I квартала – не позднее 30 апреля,
  • по итогам полугодия – не позднее 31 июля,
  • по итогам 9 месяцев – не позднее 31 октября,
  • по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.

Следовательно, за первое полугодие 2018 года нужно отчитаться не позднее 31 июля 2018 года.

Какой бланк: старый или новый?

За 2 квартал 2018 года нужно отчитаться на бланке 6-НДФЛ,  который утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат и порядок заполнения.

Новый бланк утвержден не был, поэтому применяйте прежнюю форму и формат.

Титульный лист

Этот раздел посвящен общей информации о субъекте, предоставляющем отчет и параметрам самой формы:

Коды ИНН и КПП

Если отчитывается «обособка», то КПП приводим для того региона, где оно зарегистрировано. Если отчитывается физлицо, то КПП будет отсутствовать.

Номер корректировки

Если самим плательщиком или проверяющими будут обнаружены ошибки в сданном отчете, то нужно отправить исправленную версию. Для того чтобы можно было отличить первоначальную версию и последующие исправления, и служит данное поле. Для первичного варианта в нем проставляем «000», затем, при наличии уточненок — «001», «002» и т. д.

Период предоставления (код)

Здесь закодирован период, за который сдают эту ежеквартальную форму. Коды берутся из приложения 1 к Порядку заполнения, утв. приказом № 450 (далее — Порядок).

Налоговый период (год)

Здесь укажите отчетный год в четырехзначном формате.

Предоставляется в налоговый орган (код)

Приводим четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается отчет.

По месту нахождения (учета) (код)

Это поле отчета показывает, на каком основании налоговый агент предоставляет форму в данное подразделение ФНС. Коды берут из приложения 2 к Порядку и зависят от категории плательщика. Для физлица это — местожительство, для юрлица — местонахождение, при реорганизации — местонахождение правопреемника.

Налоговый агент

Приводим сокращенное (при отсутствии — полное) наименование организации. Для физлица — ФИО без сокращений.

Форма реорганизации (ликвидации) (код) и ИНН/КПП реорганизованной организации

Эти поля заполняют, если отчет сдает правопреемник ликвидированной компании. Код выбирают из приложения 4 к Порядку, он указывает на форму реорганизации (ликвидации).

Код ОКТМО

Вносим код того муниципального образования, где находится (проживает) налоговый агент.

Телефон для связи

Указываем контактный номер

Объем отчета

Показывается информация о количестве листов самого отчета и (при наличии) прилагаемых документов.

Подпись ответственного лица с расшифровкой

Это может быть сам налоговый агент, его правопреемник или представитель. В последнем случае необходимо еще привести реквизиты доверенности.

Блок, заполняемый сотрудником ФНС

В него включена основная информация о предоставлении отчета:

  • формат предоставления;
  • количество листов;
  • дата принятия;
  • регистрационный номер.

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

Как и следует из названия, этот раздел посвящен сводной информации о суммах дохода и налога по всем физическим лицам, которым налоговый агент проводил выплаты. Данные заносят нарастающим итогом с начала года.

Раздел состоит из двух блоков. Первый (стр. с 010 по 050) оформляют по каждой из ставок: если выплачены доходы, облагаемые по нескольким ставкам, то стр. 010-050 повторяют столько раз, сколько ставок применяется. В случае необходимости раздел может состоять из нескольких страниц.

Стр. 060-090 показывают сводную информацию по всем ставкам и заполняют один раз. Если раздел состоит из нескольких страниц, то стр. 060-090 должны располагаться на первой из них.

Теперь подробно рассмотрим оформление каждой из строк раздела:

  • Стр. 010 содержит налоговую ставку, по которой будет заполняться информация в данном блоке. Далее по стр. 020-050 следует в каждом блоке заносить суммы, относящиеся именно к этой ставке.
  • Стр. 020 показывает общую сумму начисленного дохода.
  • В стр. 025 приводим суммы дивидендов.
  • Стр. 030 показывает суммы различных вычетов по подоходному налогу, предусмотренных НК РФ.
  • Стр. 040 содержит сумму исчисленного налога.
  • В стр. 045 из нее выделяют налог с дивидендов.
  • В стр. 050 показываем суммы фиксированных авансовых платежей по подоходному налогу. Их вносят иностранные граждане, работающие по найму на территории РФ (ст. 227.1 НК РФ). Здесь нужно обратить внимание на то, что сумма по стр. 050 не должна превышать значение стр. 040. Если это произошло — значит при начислении или при оформлении самой формы возникла ошибка.
  • Стр. 060 показывает информацию о количестве физлиц, получивших доход за отчетный период. Если кто-либо из работников был уволен, а затем принят в течение периода, то показатель строки корректировать не нужно.
  • В стр. 070 суммируют весь удержанный за период налог.
  • В стр. 080 приводят сумму налога, которую агент должен был удержать в течение периода, но не смог это сделать.
  • Стр. 090 включает сведения о суммах, возвращенных налогоплательщикам в соответствии с требованиями ст. 231 НК РФ.

Раздел 2

Этот раздел позволяет налоговикам проверить, насколько своевременно налоговый агент исполняет свои обязанности. Он состоит из нескольких блоков, каждый из которых соответствует одной установленной дате перечисления.

В разделе 2 обозначьте информацию только по тем выплатам, для которых в течение отчетного периода наступает срок уплаты. Если по доходам, выплаченным в одну дату, имеются различные сроки, то на каждый из них оформляют свой блок.

Каждый блок состоит из пяти строк. Рассмотрим подробнее, как их следует оформлять:

  • Стр. 100 фиксирует дату получения дохода (ее берем из ст. 223 НК РФ). Например, при выплате зарплаты — последний день расчетного месяца.
  • В стр. 110 фиксируют дату удержания налога с дохода.
  • Стр. 120 содержит дату, которую НК РФ определяет для перечисления в бюджет. В большинстве случаев, в т. ч. и при выдаче заработной платы, это день, следующий за днем выплаты вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но для отдельных видов выплат могут быть установлены и другие условия. Например, при оплате больничных и отпускных платеж нужно провести не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата.
  • В стр. 130 отразите сумму дохода, которая получена в дату, содержащуюся в стр. 100 (включая НДФЛ). Если получатель дохода имеет право на вычеты, то их не нужно исключать из строки 130.
  • В стр. 140 приводят сумму налога, удержанную в дату, обозначенную в стр. 110.

Отражение «переходных» выплат

Много вопросов у налогоплательщиков вызывает занесение в форму «переходных» выплат. Речь идет о тех ситуациях, когда доход выплачивается в одном отчетном периоде, а налог подлежит перечислению в другом.

Зарплата за март выплачена в апреле

Например, зарплата за март 2018 г. выплачена 10.04.2018.

В этом случае в отчете за 1 квартал мартовская зарплата будет отражаться только в разделе 1:

  • В стр. 020 — сумма начисленной зарплаты.
  • В стр. 040 — налог с этой суммы.

Вся остальная информация уже попадет в отчет за 2 квартал:

  • В стр. 70 разд. 1 — сумма удержанного налога.

Источник: https://uridicheskoelico.guru/nalogooblazhenie/ndfl/1-ndfl-primer-zapolneniya.html

Декларация 1-НДФЛ: форма, образец заполнения, пример, бланк, карточка

Образец заполнения 1 ндфл

Налог, который обязаны уплачивать в бюджет все работодатели за своих работников каждый раз, когда происходит начисление и выплата заработной платы называется подоходным налогом.

При разных ситуациях данный налог рассчитывается по разным ставкам. Это может быть, как 13% и 9%, так и 30% и 35 %.

Сведения по суммам выплаченных налогов раньше работодатели должны были учитывать в форме 1-НДФЛ.

В этом документе отражались суммы уплаченных подоходных налогов в бюджет на своих работников. Заполнялась форма каждый месяц, одновременно с начислением заработной платы своим сотрудникам.

Понятие 1-НДФЛ

После 2011 года все налоговые агенты заполняют регистр 1-НДФЛ. В нем указываются те же сведения, но по каждому налогоплательщику отдельно.

В регистре должны быть отражены суммы всех доходов и налогов, выплаченных предприятием или предпринимателем своим сотрудникам или временно принятым работникам. Если посмотреть внимательно то, регистр очень похож на прежнюю форму 1-НДФЛ.

И поскольку каждый работодатель обязан самостоятельно «под себя» разрабатывать регистр, то естественно, что за образец берется как раз та самая форма.

Они похожи, но есть различия, которые необходимо знать и учитывать при ведении регистра подоходного налога.

Сроки сдачи

Регистр 1-НДФЛ оформляется ежемесячно на каждого работника отдельно. В него вносят данные о полученных доходах, в том числе отпускных, премиальных и компенсационных выплатах. Также туда входят все вычеты и сумма налога, подлежащая уплате в казну.

После этого оформленный документ должен быть сдан в налоговую инспекцию. Полученные сведения дают возможность фискальным службам осуществлять надзор за надлежащим порядком исчисления и уплаты налогов.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/1-i-2/podrobnosti-ob-1-ndfl.html

Пример заполненной карточки 1 ндфл

Образец заполнения 1 ндфл

Вычитаемый лимит установлен для материальной помощи, подарков, призов, суточных выплат в составе командировочных расходов. Пример записи о выданных работнику подарка Работник С. организации ООО «Команда» получил от работодателя подарок ко дню фирмы стоимостью 8 500 рублей. В учете вознаграждений С. и 1-НДФЛ в месяце получения подарка указываются:

  1. Стоимостная величина полученного подарка в размере 8 500 рублей;
  2. Код вычета 501 на необлагаемая НДФЛ в размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В карточке отражаются полная сумма, облагаемая и необлагаемая налогом, а также код и размер вычета. Пользователи информации карточки НДФЛ-1 Карточки 1-НДФЛ являются внутренними документами предприятия. Форма заполняется за календарный год накопительным итогом по каждому сотруднику и хранится в организации вместе с другими налоговыми регистрами.

Налоговая карточка по учету ндфл в 2018 году

Обязательная информация в составе данных формы Бланк должен содержать информацию о данных, позволяющих определить верность исчисления базы, налога, применения льгот, перечислений в бюджет по каждому работнику.

Сведения Описание данных Данные предприятия, исчисляющего налог с доходов Указываются реквизиты налогового агента Данные сотрудника Вносятся личные сведения работника и его статус как резидента Вознаграждения работника Указываются сведения о доходах, полученных при исполнении трудового договора в денежной или натуральной форме, а также при возникновении материальной выгоды из условий деятельности Налоговые льготы Записываются данные вычетов, предоставленных на основании права, возникшего у работника НДФЛ Вносятся показатели исчисленного и уплаченного налога с доходов физических лиц, даты проведения операций В форме отражаются суммы, составляющие налоговую базу по НДФЛ.

Регистр налогового учета по ндфл в 2018 году: образец заполнения, форма, бланк

Внимание

Отдельное указание о сроках хранения регистров в законодательстве отсутствует. По окончании периода хранения документы подлежат утилизации. Для уничтожения документов, содержащих важные сведения личного характера о работниках, создается специальная комиссия.

Важно

По факту утилизации составляются акты, включающие информацию о перечне документов, периоде их создания.

При ликвидации предприятия документы налогового учета, касающиеся начислению заработной платы, в государственных архив не передаются.

Как заполняется карточка НДФЛ-1 Ведение документа осуществляется работниками бухгалтерии или другими лицами, в чьи обязанности входит начисление оплаты труда.

При формировании данных используются специализированные программы. Данные ведомостей начисления используются только после закрытия месяца во избежание возникновения ошибок.

Налоговая карточка по форме 1-ндфл и её заполнение в 2018 году

  • вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • адрес места жительства на территории РФ;
  • адрес в стране проживания.
  • Статус налогоплательщика (резидент или нерезидент).

Резидентами признаются физические лица, которые пребывают в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). От статуса лица зависит размер налоговой ставки, которая будет применена к его доходам.

Например, вознаграждение по трудовому договору гражданина РФ облагается ставкой 13%, а доход физического лица-нерезидента по такому же договору необходимо облагать по ставке 30%, за исключением, например, доходов высококвалифицированных специалистов-нерезидентов.

Подробнее о правильном определении статуса см.

Форма ндфл-1 + пошаговая инструкция по ее заполнению

Но отражаются они все отдельно, например в различных разделах документа. Аналогичная система применяется в справках 2-НДФЛ, в которой каждой ставке соответствует свой раздел. Периодичность регистра по НДФЛ устанавливается налогоплательщиком.

Как правило, регистр по НДФЛ на сотрудника заводится каждый год, чтобы доходы, к которым применяется ставка 13%, а также налоговые вычеты отражались в нем и помесячно, и нарастающим итогом с начала года. Доходы, к которым применяются другие ставки, достаточно указывать только помесячно. Доходы, необлагаемые НДФЛ, можно не включать (например, пособие по беременности и родам).

Доходы, размер которых лимитирован при расчете НДФЛ, необходимо указывать в реестре для контроля соблюдения такого лимита. Одним из таких доходов является материальная помощь, которая не будет облагаться НДФЛ, пока ее размер не достигнет 4 000,00 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Как ведется регистр налогового учета по ндфл?

Такой подход обеспечивает одновременность ведения налогового и бухгалтерского учета в компании и исключает возможность расхождения сведений. Процесс составления 1-НДФЛ сводится к следующему:

  1. В бухгалтерии работодателя к концу каждого месяца составляются ведомости по выплате зарплаты, премиальных и компенсационных платежей, а также отпускных.
  2. На основании приведенных в них сведений составляются справки 1-НДФЛ, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике.
  3. Документ передается в ИФНС. Он предоставляет налоговым органам информацию обо всех денежных поступлениях отдельного сотрудника и фактической суммы налога, начисленной на них.

Состав документа (бланк) Бланк 1-НДФЛ 2018 года прилагается к данной статье.

Бланкер.ру

Инфо

Именно они и находят отражение в этой части документа. Раздел 6 – итоговые сведения по налогам В этой части приводится сводная информация по начисленному и уплаченному в казну налогу по ставкам 13%, 30%, 9% и 35%.

Итоги подводятся по данным на конец месяца. Раздел 7 – итоговые сведения по доходам В седьмом разделе указываются суммарные доходы каждого физического лица, а также суммарная величина налогов по каждому работнику.

Здесь же указываются и налоговые вычеты. В конце раздела устанавливается итоговая сумма. Раздел 8 – перерасчеты Эта часть создана специально для корректировки ошибок, допущенных в предыдущем налоговом периоде. Здесь приводятся перерасчеты, после чего делается доплата или формируется запрос в ИФНС на возврат части уплаченного ранее НДФЛ.

Раздел 9 – 2-НДФЛ Здесь прописываются итоговые сведения из справки 2-НДФЛ, а также ее реквизиты и дата выдачи.

Что такое отчет по форме 1-ндфл в 2018 году

Источник: https://mirfakt.ru/primer-zapolnennoi-kartochki-1-ndfl/

1 НДФЛ 2017 бланк скачать

Образец заполнения 1 ндфл

Формировать форму нужно каждый месяц, как только начисляется сумма заработной платы к выдаче. Ранее бланк представлял собой карточку, но начиная с отчетности за 2011 год, он преобразован в налоговый регистр, вести который обязаны все работодатели. Обязательными для заполнения являются следующие поля формы:

  • доходы за квартал с помесячной разбивкой
  • полагающиеся по НК РФ вычеты
  • фактически уплаченные в казну суммы НДФЛ

ВАЖНО: заполнять форму нужно с учетом принятой кодификации доходов, отчислений, вычетов.

Информация 1 НДФЛ – база для идентификации работника в качестве налогоплательщика и основание для присвоения ему соответствующего статуса. В обязательном порядке здесь указываются:

  • даты выплаты доходов работникам
  • даты произведенных удержаний
  • суммы каждого вознаграждения и удержания
  • реквизиты платежей

Сейчас, когда документ формируется на базе автоматизированного решения 1С, сложностей с составление формы по всем правилам не возникает.

Обратите внимание: если фирма-агент в срок не представит 1 НДФЛ по запросу ФНС в период проверки, ее ждет штраф 10 000 руб. на основании нормы статьи 120 Кодекса.

Новые коды 2 НДФЛ 2017

1 НДФЛ бланк 2017: термины и понятия

Давайте для начала определимся с терминологией и основными понятиями. Это особенно актуально для тех, кто впервые формирует данную форму. Им будет полезен следующий глоссарий:

  • Подоходный налог или НДФЛ – федеральный налог на все поступлений в качестве доходов физических лиц в размере 9/13/30/35 % в зависимости от характера поступлений. Регламент расчетов по НДФЛ определен гл. 23 НК РФ.
  • 1 НДФЛ 2017 бланк скачать можно в Сети. Форма утверждена приказом ФНС еще в 2003 году, номер документа БГ-3-04/583. Титульная страница выглядит так:

Именно эту форму чаще всего считают «первичкой» по учету доходов физического лица в рамках сотрудничества с конкретным работодателем.

  • Регистр налогового учета доходов по НДФЛ – своего рода аналог карточки 1-НДФЛ от 2003 года, который может быть сформирован в свободной форме, если его содержание дает исчерпывающую информацию о начислениях и удержаниях по сотрудникам за налоговый период.

Кто заполняет 1 НДФЛ на сотрудника?

Хотя данные в документе напрямую относятся к начислениям и удержаниям по каждому конкретному сотруднику предприятия или ИП, заполнять форму должны не работники, а их налоговые агенты, то есть – текущие работодатели. Сотрудники бухгалтерии формируют 1 НДФЛ в качестве регистра налогового учета. При этом они следуют следующим правилам:

  • карточка-регистр составляется по данным каждого месяца на основании текущих итоговых ведомостей по заработной плате и прочих вознаграждений и доходов сотрудников предприятия
  • именно бухгалтер-расчетчик, который по роду своей службы рассчитывает заработную плату, готовит базовые данные для заполнения формы и формирует документ на основании ежемесячных начислений

ВАЖНО: не отражаются в указанном регистре следующие виды начислений в пользу сотрудника:

  • пособия из средств фонда на обеспечение сотрудниц выплатами на основании больничного листа по беременности и родам
  • выплаты в пользу сотрудника, обусловленные рождением ребенка или его усыновлением
  • все обусловленные трудовым законодательством страны денежные выплаты, связанные со статусом безработного

Нормы права: что диктует закон?

Глава 23 Кодекса – база для расчета НДФЛ, причем в нормах статьи 230 прямо указано:

  • учет поступлений и вычетов ведет налоговый агент
  • использовать для отражения сумм следует налоговый регистр
  • регистром учета можно считать форму 1 НДФЛ

В каком порядке следует подавать карточки?

Ежемесячно бухгалтерия работодателя или фирма-аутсорсер формируют карточку 1-НДФЛ. Это одновременно и бухгалтерский, и налоговый учет доходов. Вся процедура сводится к нескольким простым действиям:

  • составить ведомость учета доходов в разрезе сотрудников
  • учесть в таблице зарплату, отпускные, премии, компенсации
  • сформировать документ по форме 1 НДФЛ
  • направить данные по регламентированной форме в ФНС

Обратите внимание, в актуальной форме 1 НДФЛ 9 разделов:

Раздел 1

Раздел 2

Раздел 3

Раздел 4

Раздел 5

Раздел 6

Раздел 7

Раздел 8

Раздел 9

Обобщающий раздел формы фактически содержит данные, используемые при составлении формы 2-НДФЛ. Обязательными полями признаны:

  • общая величина налоговой базы по каждому работнику предприятия
  • виды предоставленных вычетом
  • расчетные суммы налога к уплате

Идентификация работника специалистом налоговой службы проходит по параметрам: доходы, вычеты, платежи, долги, реквизиты, и конечно – личные данные налогоплательщика.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/1-ndfl-2017-blank-skachat.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.