+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Содержание

Ндфл на пособие на рождение ребенка

Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Единовременное пособие при рождении ребенка – это вид разовой государственной помощи семьям, в которых появился новый член общества.

Оно выплачивается в соответствии с Федеральным Законом под номером 81 от мая 95-го года любому семейству вне зависимости от его материального положения.

Иными словами, чтобы получить этот вариант поддержки, не обязательно относиться к категории малоимущих или многодетных.

Предоставляется такая помощь при рождении каждого ребенка и не определяется тем, выплачивалось ли данное пособие ранее на другого малолетнего. Это касается и усыновления. Взяв на воспитание малыша любого возраста из Дома ребенка, семья имеет право на данный бонус. Однако получить его может только один родитель: либо мать, либо отец. В зависимости от трудового положения, обращаться надо:

  • в отдел пособий соцзащиты (если родитель не трудоустроен);
  • непосредственно к работодателю (при официальном трудоустройстве).

Для назначения пособия необходимы следующие бумаги:

  1. Заполненное заявление.
  2. Справка формы 24, которая выдается в ЗАГСе, о том, что рожден новый член семьи.
  3. Документ, подтверждающий, что второй родитель выплату не получал (справка с работы или из соцзащиты).

Дополнительно могут потребовать свидетельство о том, что расторгнут брак, если такой факт имеет место быть, а также бумага, доказывающая совместное проживания мамы/папы с ребенком.

Величина пособия раньше составляла восемь тысяч российских рублей, однако ежегодно она индексируется. Согласно Постановлению правительства от января 2017 года, размер индексации на сегодняшний день составляет 1,054. Увеличение выплаты происходит первого февраля каждого года. До 01. 02. 2019 сумма пособия будет равняться 16 759,09 рублям.

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане.

Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность.

В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Размер единовременного пособия при рождении ребенка

ГодРазмер пособия
201111703 руб. 13 коп.
201212405 руб. 32 коп.
201313087 руб. 61 коп.
201413741 руб. 99 коп.
201514497 руб. 80 коп.
2016 (с 1 февраля)15512 руб. 65 коп.
2017 (с 1 февраля)16350 руб. 33 коп.
2018 (с 1 февраля)16759 руб. 09 коп.
2019 (с 1 февраля)17479 руб. 73 коп.

Единоразовая выплата при рождении ребенка выплачивается одному из родителей (матери или отцу) либо заменяющему его лицу — как работающим (трудоустроенным) в форме обязательного социального страхования, так и безработным (неработающим) в форме государственного социального обеспечения.

  • Для назначения выплаты одному из родителей необходимо обратиться за предоставлением пособия не позднее, чем по прошествии шести месяцев после рождения ребенка.
  • При рождении мертвого ребенка пособие родителям не назначается и не выплачивается.
  • В случае одновременного рождения 2 и более детей выплата предоставляется на каждого из них.

Начисление социального пособия производится одному из родителей ребенка (матери или отцу) по месту работы или службы.

В случае, если оба родителя неработающие (в том числе студенты, обучающиеся по очной форме в образовательных организациях), им необходимо обратиться в службу социальной защиты населения по месту жительства для получения выплаты.

Обратиться за оформлением пособия необходимо не позднее 6 месяцев со дня рождения ребенка (п. 80 приказа Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н).

Облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка?

Подоходным налогом облагается заработная плата и другие доходы физических лиц. Если лицо работает по трудовому договору, то удержания с его заработков производит работодатель — компания либо ИП. Также работодатель выступает посредником между сотрудниками и внебюджетными фондами, страхуя свой персонал от различных ситуаций на работе.

Одна из таких ситуаций — беременность и роды сотрудницы. Именно работодатель передает сведения о работнице, которая ушла в декрет, в отделение ФСС для выплаты ей декретных.

Одним из видов декретных является единовременное пособие при рождении ребенка. В 2019 году оно равно 17 480 рублям на ребенка. Выплата производится один раз. Ее могут получить все женщины, не только официально трудоустроенные — для получения пособия не требуется ни стаж, ни заработок. Но считается ли оно таким же доходом, как заработная плата?

По ст.217 НК РФ в п.1 все госпособия, за некоторым исключением, освобождаются от подоходного обложения, в т.ч. выплата за рождение ребенка.

Освобождение действует автоматически — вам не нужно подавать какие-либо заявления и представлять документы.

Нюансы налогообложения больничного листа

Основной источник, определяющий порядок заполнения расчета 6 – приказ ММВ 7-11-450. Однако в нем не содержится прямой ответ по вопросу отражения единовременных выплат связанных с родами.

Пособие по родам оформляется больничным листом. Будущей матери его выдают лечебные учреждения на сроке 30 недель. Стандартный отпуск, связанный с родами, равен 140 календарным дням. Эти нормы утверждены приказом 624н от 29 июня 2011 года.

Вид листа нетрудоспособности единый как для общих заболеваний, по уходу за больным ребенком, так и для родов. Больничный лист оформляется в медицинском учреждении и служит основанием для бухгалтерии при назначении помощи при временной нетрудоспособности.

Несмотря на единый тип листа нетрудоспособности, прибыль, которую женщины получают в виде пособия по беременности и родам, не подлежит обложению НДФЛ.

Такой вид определен и для пособий по уходу за ребенком, государственных пособий, компенсаций, донорских вознаграждений. Перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, утвержден в статье 217 Налогового кодекса.

Образец заполнения листа нетрудоспособности связанный с родами:

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Данный вид социальных выплат на ребенка является основной формой гарантированной государством поддержки семей с детьми в послеродовом периоде.

Это может быть отец ребенка, бабушка или назначенные в установленном законом порядке опекуны.

Выплаты для трудоустроенных обеспечиваются по месту работы или напрямую за счет средств Фонда социального страхования (ФСС), поэтому в общем случае право на него имеют:

  • работающие лица, подлежащие обязательному страхованию по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • работники организаций, находящихся в процессе банкротства, в виде «прямых выплат» из ФСС.

Кроме того, пособие может предоставляться в минимально гарантированном размере неработающим и безработным гражданам в форме государственного социального обеспечения через территориальные органы соцзащиты населения (СЗН):

  • нетрудоустроенным гражданам, не подлежащим обязательному социальному страхованию;
  • студентам при обучении по очной форме в образовательных организациях основного и дополнительного профессионального образования.

В промежуточном положении между данными категориями получателей находятся лица, уволенные в период отпуска по уходу за ребенком в связи с ликвидацией организации или прекращением рабочей деятельности ИП. Им ежемесячное пособие до 1.5 лет предоставляется также в Соцзащите, однако оно устанавливается в объеме 40% сремесячного заработка за 12 месяцев, предшествующих декрету.

Размер ежемесячной выплаты

Для работающих лиц размер пособия составляет 40% от среднего ежемесячного заработка за последние 2 полных года, предшествующих году предоставления отпуска по уходу за ребенком.

Максимальная величина заработка, используемая при расчете размера данной ежемесячной выплаты, не должна превышать максимальный размер базы начисления страховых взносов. Этот показатель равен:

  • за 2009 и 2010 годы — 415 000 руб.;
  • в 2011 году — 463 000 руб.;
  • в 2012 году — 512 000 руб.;
  • в 2013 году — 568 000 руб.;
  • в 2014 году — 624 000 руб.;
  • в 2015 году — 670 000 руб;
  • в 2016 году — 718 000 руб;
  • в 2017 году — 755 000 руб.;
  • в 2018 году — 815 000 руб.

Для исчисления среднего заработка не учитываются периоды-исключения:

  • отпуски по беременности и родам;
  • периоды временной нетрудоспособности, в частности — на больничном по уходу за ребенком.
  • периоды отсутствия на рабочем месте с сохранением заработной платы.

Кроме того, существует минимально гарантированный размер пособия (в 2017 году 3065,69 руб. на первого ребенка и 6131,37 руб. — на второго и последующих), устанавливаемый для тех, у кого:

  • длительность страхового стажа не превышает 6 месяцев;
  • за предыдущие годы имела место невысокая заработная плата, сопоставимая с величиной МРОТ на расчетный год (его размер в 2018 году составит 9489 руб.);
  • если выплаты производятся неработающим гражданам через службу Соцзащиты населенияа.

Документы для оформления

Для того, чтобы оформить ежемесячное пособие по уходу до 1.5 лет, необходимо:

  1. Работающему лицу — в бухгалтерию по месту работы предоставить следующие документы:
    • заявление о назначении выплат с указанием начала и окончания отпуска по беременности и родам;
    • копию и оригинал свидетельства о рождении ребенка;
    • копию паспорта второго родителя.
    • справка с места работы второго родителя ребенка, о том, что он не получает такое же ежемесячное пособие.
  2. Неработающему лицу и студентам очной формы обучения — представить эти документы в территориальные органы социальной защиты населения по месту жительства, добавляя к ним:
    • заверенную копию или выписку трудовой книжки о последнем месте работы или службы;
    • копию приказа об увольнении с последнего места работы, а также расчет предоставленного пособия по беременности и родам (если оно предоставлялось);
    • справку с места жительства о составе семьи.

2 ндфл для получения пособия на детей

Если вы находитесь в отпуске, предусматривающем уход за малышом, то 2 ндфл для получения пособия на детей докажет, что вы в действительности не получаете зарплату. Такой документ потребуется предоставить в социальную службу, где принимается решение о том, можно ли вам назначить определенное денежное пособие.

Вопрос-ответ по теме

ИП на УСН: Доходы минус расходы. В 1 кв.2014 г. работнику выплачено единовременное пособие на рождение ребенка, и из фонда соцстраха восстановлена задолженность на сумму единовременного пособия. Вопрос: учитывать в доходах и расходах сумму выплаченного и восстановленного пособия.

Нет, не учитывать.

Пособие возмещает ФСС России. Поэтому единовременное пособие при рождении ребенка не является расходом предпринимателя. Таким образом, ИП не вправе учесть в качестве самостоятельного вида расходов сумму выплаченного работнику единовременного пособия при рождении ребенка. Также сумму пособия возмещенного ФСС не нужно включать в доходы при определении налоговой базы по УСН.

Источник: https://srok.okd1.ru/spravka/ndfl-na-posobie-na-rozhdenie-rebenka/

Справочник Бухгалтера

Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности НДФЛ не облагается

Пунктом 1 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (в редакции, действующей в настоящее время) предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством.

При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Статья 217.
Доходы не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

   1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности(включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, поименованы в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ »О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

К таким пособиям относятся в том числе единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по беременности и родам.

Статья 3. Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, порядок назначения пособий и межведомственное информационное взаимодействие в целях назначения и выплаты пособий

(в ред. Федерального закона от 28.07.2012 N 133-ФЗ)

     Настоящим Федеральным законом устанавливаются следующие виды государст-венных пособий:

 — пособие по беременности и родам; — единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; — единовременное пособие при рождении ребенка; — ежемесячное пособие по уходу за ребенком; — ежемесячное пособие на ребенка;  — единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью; — единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;

— ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.

Таким образом, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности НДФЛ не облагается

Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.

При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы.

Важно! Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.

Облагается ли больничный ндфл в россии в 2018 году

При осложнениях при протекании родов декрет продлевается на 16 дней. При усыновлении детей в возрасте до трех месяцев пособие начисляется одному из супругов со дня усыновления и до истечения 70 дней с момента рождения ребенка. Также при взятии под опеку более двух детей в расчет берется 110 календарных дней со дня их рождения.

Облагается ли ндфл пособие по беременности и родам?

Важно

Также претендовать на получение помощи могут лица, ведущие индивидуальную деятельность (ИП) и лично перечисляли взносы в ФСС. Пособие по беременности всегда выплачивается в 100% размере от среднего заработка сотрудника.

Однако нужно иметь в виду максимальный и минимальный размер пособия: Максимальный размер В 2018 году наивысшая сумма выплаты составляет 282493 рубля, а при сложных родах — 314778 рублей Минимальный размер Пособия рассчитывается исходя из МРОТ, который устанавливается государством ежегодно.

Так наименьшая полагаемая сумма составляет 43675 рублей, а при сложных родах — 48666 рублей Социальные гарантии государства Поскольку при рождении ребенка у гражданина возникает необходимость в дополнительных расходах и физических затрат, государство оказывает посильную помощь родителям.

Пособие по беременности и родам облагается ндфл в 2018 году

Среднюю дневную заработную плату нужно далее умножить на коэффициент стажа, который до 5-ти лет страхового стажа будет составлять 60%, от 5-ти до 8-ми лет — 80%, а при стаже от 8-ми лет цифра равняется 100%.

После этой операции бухгалтер получит именно ту заработную плату, которую следует умножить на количество дней больничного, чтобы сформировать пособие.

Это не последний шаг, поскольку сумму пособия следует перемножить на 13% налога НДФЛ, а полученную сумму отнять от пособия.
В итоге человек получит именно эти деньги, а налог забирается работодателем для передачи в бюджет.

По беременности и родам Больничный лист по беременности и родам имеет некоторые нюансы, связанные в основном с тем, что при его расчете стаж не имеет значения и всегда будет на уровне 100%.

Облагается ли больничный по беременности и родам ндфл в россии в 2018 году

Удержание налога с листка нетрудоспособности полностью зависит от причины, по которой этот документ был оформлен. Платить определенную сумму в бюджет нужно в таких ситуациях:

  • больничный был оформлен по причине болезни или травмы, сюда входят как бытовые причины, так и связанные с трудовой деятельностью человека;
  • сотрудник находился на больничном из-за необходимости ухода за больным ребенком или взрослым членом семьи;
  • работника отправили в режим карантина из-за угрозы болезни, связанной с инфекциями или бактериологическим заражением;
  • врач выписал направление на долечивание в санаторно-курортные учреждения (которые располагаются только на территории России).

Перечень ситуаций, при которых налог не взимается, гораздо меньше, и сюда относится всего две причины, к примеру, это пособие, выплачиваемое по беременности и родам.

Облагается ли больничный ндфл в 2018 году?

Но НДФЛ не будет взиматься и с больничного, который был открыт по причине усыновления ребенка.

Работодатель, который делает доплату к перечисляемым суммам, должен понимать, что надбавка уже будет облагаться налогом, но ее до суммы в 50 тысяч рублей можно оформить как материальную помощь, с которой НДФЛ тоже не нужно платить.

Чьи суммы подлежат налогообложению Среди работников есть два вида трудового сотрудничества с работодателем.

Существуют отношения на основании трудового договора, что считается официальным трудоустройством, а также с заключением гражданско-правового договора, который таковым не является. В первом случае налог с пособия удерживается, а второй момент подразумевает, что сотрудник не может получать пособие по временной нетрудоспособности, соответственно и налог с него взять не получится.

Пособие по беременности и родам: ндфл

Необлагаемые больничные листы В соответствие с законодательством РФ существует определенный перечень доходов по листам нетрудоспособности, которые не облагаются НДФЛ. К ним относятся следующие:

  • больничный лист неработающего гражданина, который состоит на учете в Центре занятости населения;
  • компенсационные выплат на возмещение вреда при увечье;
  • предоставление жилья, коммунальных услуг или топлива (в случае выплаты их в денежном эквиваленте);
  • оплата работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и т.д.;
  • возмещение работодателем медицинских услуг, стоимости лекарств работникам и членам их семей.

Таким образом, согласно законодательству РФ, подоходный налог с пособия по беременности не удерживается, если оно было рассчитано на стандартные основания.

Отпуск по беременности и родам ндфл облагается

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Актуально на: 26 ноября 2015 г.

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ. ч. 1 ст. 2. ч.

Ндфл пособие на рождение ребенка

Источник: https://1atc.ru/ndfl-po-beremennosti-i-rodam/

Облагается ли единовременное пособие при рождении ребенка НДФЛ

Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Анастасия Кононова, ассистент аудитора компании Acsour

Облагать или не облагать? – извечный спор. В таблице кратко поименованы основные выплаты с указанием необходимости облагать НДФЛ и страховыми взносами. Ниже представлены ссылки на обосновывающие законодательные документы и письма госорганов.

Выплаты

НДФЛ

Страховые взносы

Договор на оказание работ/услуг

Да, кроме взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Оклад (по дням/по часам)

Оплата работы в праздничные и выходные дни

Доплата за совмещение

Доплата за сверхурочную работу

Оплата ночных часов работы

Доплата за вредные условия труда

Доплата до среднего заработка

Возмещение расходов в командировке

Нет, в пределах 700 руб./день при командировках по России, 2500 рублей – заграницу

Нет, в пределах 700 руб./день при командировках по России, 2500 рублей – заграницу

Пособие по уходу за больным ребенком

Единовременное пособие при рождении ребенка

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Пособие по беременности и родам

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет/3 лет

Да, кроме выплат, перечисленных ниже

Да, кроме выплат, перечисленных ниже

Компенсация занятий спортом

Компенсация мобильной связи

Компенсация использования личного автомобиля

Компенсация за задержку выплат

Компенсация расходов на переезд

Компенсация расходов на съемное жилье

Компенсация отпуска при увольнении

Выходное пособие по соглашению сторон

Нет, в пределах трехкратного среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера шестикратный размер)

Нет, в пределах трехкратного среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера шестикратный размер)

Доход в натуральной форме

Компенсация НДФЛ с оклада (gross up)

Договор на оказание работ/услуг. Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) являются доходами физического лица от осуществления трудовой деятельности и облагаются НДФЛ (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210 НК РФ).

Суммы выплат в пользу подрядчика облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование от несчастных случаев на производстве.

Обратите внимание, что лица, работающие по договорам ГПХ, не являются объектами социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Оклад (по дням/по часам) –часть заработной платы сотрудников, работающих по трудовым договорам, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

За работу в праздничные и выходные дни можно получить дополнительный выходной день или оплату, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, ст.210, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Доплата за совмещение полагается сотруднику, если он выполняет дополнительную работу сверх той, что прописана у него в должностной инструкции. Выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, ст.210, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Доплата до среднего заработка – это сумма, выплачиваемая работнику в виде компенсации разницы между средним заработком и командировочными, отпускными или выплатам по временной нетрудоспособности (болезнь, беременность и др.). Поскольку сумма доплаты не относится к государственным пособиям, то она облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, так как выплачиваются в рамках трудовых отношений (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, ст. 210 НК РФ пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Командировочные. Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, за весь период нахождения сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок.

Выплаченные суммы относятся к части оплаты труда и, следовательно, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, ст.210, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.

1 Закона N 125-ФЗ).

К расходам сотрудника в командировке относятся проживание, проезд до места командировки/аэропорта/вокзала, провоз багажа, сборы за услуги аэропортов, комиссионные и визовые сборы. Фактически произведенные и документально подтвержденные затраты освобождаются от НДФЛ и страховых взносов.

Если расходы на проживание документально не зафиксированы, то они будут облагаться НДФЛ свыше 700 рублей в сутки при командировке по России и 2500 рублей – заграницей, страховыми взносами свыше сумм, зафиксированных в коллективном, трудовом договоре или локальном нормативном акте (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.

2 Закона N 125-ФЗ).

700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России;

2 500 рублей за каждый день нахождения в командировке за границей.

С суточных выше законодательно закрепленных лимитов необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Больничный. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако страховые взносы на суммы больничного не начисляются (пп. 1 п. 1 ст.

422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Если работодатель компенсирует сотруднику суммы утраченного им среднего заработка за период нетрудоспособности, то эти выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами как «Доплата до среднего».

Пособие по уходу за больным ребенком исключено из списка необлагаемых НДФЛ государственных выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако страховые взносы не следует начислять (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Единовременное пособие при рождении ребенка относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если не превышает законодательно установленных лимитов — с 1 февраля 2018 года размер данного пособия 16759,09 рублей (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если не превышает законодательно установленных лимитов — с 1 февраля 2018 года размер данного пособия 628,47 рублей (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Это важно знать:  Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при УСН

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет/3 лет относится к государственным пособиям и не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Выплаты сотруднику по уходу за ребенком до 3х лет установлены в размере 50 рублей в месяц и не облагаются только в пределах этой суммы.

Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если она выплачивается (п.8 ст.217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

работнику в связи со смертью члена семьи;

физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;

физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации.

Во всех остальных случаях НДФЛ и страховые взносы начисляются в общем порядке.

Компенсация питания, которая выплачивается сотрудникам на основании коллективного, трудового договора или локального нормативного акта, облагается НДФЛ и страховыми взносами в обычном порядке (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФНС от 16.05.2018 N БС-4-11/9257).

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ данный вид выплат при увольнении исключен из списка необлагаемых. Страховые взносы следует начислять в общем порядке (п. 3 ст.217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Выходное пособие по соглашению сторон не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка (для работников Крайнего Севера — шестикратный размер) (п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). С сумм, превышающих законодательно установленный необлагаемый лимит, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Доход в натуральной форме возникает при получении заработной платы в неденежной форме, оплате за сотрудника товаров и услуг и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, п. 1 ст. 420, п. 7 ст. 421 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Компенсация НДФЛ с оклада (gross up) — возмещение НДФЛ в целях получения сотрудником необходимой суммы дохода. Gross up являются частью заработной платы и облагается НДФЛ и страховыми взносами, поэтому размер выплаты рассчитывается с учетом последующего удержания НДФЛ (ст. 208 п.1 пп.6, ст. 209, ст.210, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Нормативно-правовое регулирование отношений по назначению единовременного пособия при рождении ребенка

Источник: https://realty-konsult.ru/ndfl/oblagaetsja-li-edinovremennoe-posobie-pri-rozhdenii-rebenka-ndfl.html

Облагается ли единовременное пособие при рождении ребенка НДФЛ в 2020 году

Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Так как все денежные поступления граждан облагаются налогом, закономерно возникает вопрос о соответствующем взыскании из средств государственной помощи на детей. Это напрямую зависит от того, на каком уровне поступают выплаты — федеральном или региональном, и от принятых там законодательных нормах.

Единовременное пособие

Единовременное пособие при рождении ребенка – это вид разовой государственной помощи семьям, в которых появился новый член общества.

Оно выплачивается в соответствии с Федеральным Законом под номером 81 от мая 95-го года любому семейству вне зависимости от его материального положения.

Иными словами, чтобы получить этот вариант поддержки, не обязательно относиться к категории малоимущих или многодетных.

Предоставляется такая помощь при рождении каждого ребенка и не определяется тем, выплачивалось ли данное пособие ранее на другого малолетнего. Это касается и усыновления. Взяв на воспитание малыша любого возраста из Дома ребенка, семья имеет право на данный бонус. Однако получить его может только один родитель: либо мать, либо отец. В зависимости от трудового положения, обращаться надо:

  • в отдел пособий соцзащиты (если родитель не трудоустроен);
  • непосредственно к работодателю (при официальном трудоустройстве).

Для назначения пособия необходимы следующие бумаги:

  1. Заполненное заявление.
  2. Справка формы 24, которая выдается в ЗАГСе, о том, что рожден новый член семьи.
  3. Документ, подтверждающий, что второй родитель выплату не получал (справка с работы или из соцзащиты).

Дополнительно могут потребовать свидетельство о том, что расторгнут брак, если такой факт имеет место быть, а также бумага, доказывающая совместное проживания мамы/папы с ребенком.

Величина пособия раньше составляла восемь тысяч российских рублей, однако ежегодно она индексируется. Согласно Постановлению правительства от января 2017 года, размер индексации на сегодняшний день составляет 1,054. Увеличение выплаты происходит первого февраля каждого года. До 01. 02. 2019 сумма пособия будет равняться 16 759,09 рублям.

О термине «ндфл»

НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.

Внести вклад в казну России в виде установленного законом процента обязаны все граждане, которые получают прибыль от источников нашей страны. Для этого не обязательно иметь ее гражданство. Об этом говорит двести седьмая статья Налогового кодекса. При этом законодателем прописано, какие именно доходы облагаются налогом:

  • прибыль с продаж;
  • проценты и дивиденды, полученные от организаций, зарегистрированных в Российской Федерации;
  • доходы от сдачи в аренду;
  • прибыль, полученная за перевозки грузов и пассажиров;
  • заработная плата (которая в документе названа вознаграждением).

Перечислены также еще несколько источников прибыли, которые никак не относятся к пособиям. Однако последний пункт первой части 208-ой статьи говорит еще об «иных доходах». Поэтому может появиться вопрос о том, облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка.

Налог с пособий

Пособие – это некая денежная сумма, получаемая гражданином. Следовательно, это доход. Относится ли данная прибыль к группе тех, с которых начисляются налоговые сборы?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться к статье 217 Налогового кодекса России. Она предназначена отразить «льготные» доходы — те, с которых не вычитаются налоги. К ним относятся:

  1. Государственные пособия, выплаты и компенсации.
  2. Алиментные платежи.
  3. Пенсии.
  4. Компенсационные выплаты.
  5. Доходы в натуральной форме.
  6. Вознаграждения донорам.
  7. Гранты, премии.
  8. Суммы единовременных выплат.

К группе доходов, не подлежащих налогообложению, относятся единовременые пособия и выплаты. Таким образом, финансовая помощь, оказываемая государством один раз после рождения ребенка, не относится к группе облагаемых налогом доходов, поэтому гражданин может рассчитывать полностью на ту сумму, которая заявлена с учетом индексации.

Следовательно, рассчитывая сумму доходов, с которой гражданин должен заплатить в казну обязательный взнос, не нужно включать в ее состав материальную помощь, полученную единоразово от государства при рождении в семье ребенка.

Источник: https://FamAdviser.ru/semejstvo/uplata/oblagaetsya-li-edinovremennoe-posobie-pri-rozhdenii-rebenka-ndfl.html

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.