С Какого Месяца Предоставляется Стандартный Вычет На Ребенка При Рождении

Содержание

Детский налоговый вычет — маленькое подспорье родителям

Рождение ребёнка — это не только радостное событие для родителей, но и основание получить небольшой бонус на его содержание от федеральной налоговой службы. Налогооблагаемую базу могут уменьшить на сумму, размер которой зависит от следующих факторов:

какой по счёту ребёнок родился;
является ли ребёнок инвалидом;
обучается ли он в учебных заведениях очно;
воспитывается ли родителями или опекунами (попечителями).

Как рассчитать налоговый вычет на ребёнка?

Налоговый вычет на ребёнка: право, условия выплаты и получения

Налоговый вычет при рождении ребёнка является разновидностью стандартного налогового вычета налогоплательщика (СНВН). Право на стандартный вычет в размере 3 тыс. или 500 руб. имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в п.1 ст. 218 НК РФ:

инвалиды, ветераны войны;
“афганцы” и “чернобыльцы”;
пострадавшие от выброса радиации на ПО “Маяк” в 1957 г. и эвакуированные оттуда (в т. ч. и дети, которые в период аварии находились ещё в утробе);
пережившую Ленинградскую блокаду;
семьи погибших военнослужащих и т.д.

Получить стандартный налоговый вычет лица, перечисленные в пп. 1 — 2 п.1 ст. 218 НК, могут только по одному основанию. Если у налогоплательщика возникает право сразу на несколько вычетов, то назначается максимальный из них.

Получить стандартный налоговый вычет на ребёнка (СНВР), согласно пп. 4 ст. 218 НК, можно вне зависимости от наличия оснований для предоставления других стандартных вычетов.

Например, если у инвалида или супруги погибшего военнослужащего есть дети, то они могут получить два вычета — по основанию пп. 1, и на ребёнка.

Что представляет из себя вычет на детей

Налоговый вычет на детей — дифференцированная сумма, которая вычитается ежемесячно из облагаемых налогами доходов налогоплательщика до тех пор, пока итоговая сумма доходов с начала года не станет больше 350 тыс. руб. Отмена вычета происходит с месяца, когда возникло превышение.

Говоря иными словами, это возврат налога государством за содержание детей. От других вычетов СНВР отличают такие две особенности:

получать его весь налоговый период можно только при зарплате не более 29167 руб./мес.;
для получения СНВР можно, помимо ИНФС, обращаться напрямую к работодателю.

Условия предоставления детского вычета

СНВР выплачивается на каждого ребёнка до достижения им совершеннолетия, в особых случаях (если ребёнок-инвалид обучается) — до 24 лет.
Право на вычет в размере, указанном в ст. 218 НК РФ, имеется у каждого из родителей (усыновителей/опекунов).
Если ребёнка воспитывает один родитель (или второй супруг отказался от вычета), он может претендовать на получение СНВР в двойном размере.
Отказаться от СНВР в пользу другого супруга нельзя в таких случаях:
- этот супруг не работает или состоит на учёте в центре занятости;
- мать находится в послеродовом отпуске или по уходу за ребёнком до полутора лет;
- один из родителей является неработающим инвалидом или пенсионером.

Пособия, выплачиваемые матерям, инвалидам, а также пособие по безработице и пенсии не облагаются налогом. Поэтому невозможен и вычет их получателям.

Размеры СНВР

Размер вычета зависит от очерёдности появления детей на свет и от других факторов.

При рождении первого и второго ребёнка вычет предоставляется в размере 1400 руб., третьего и последующих — 3000 руб.
СНВР в размере 12000 предоставляется:
- родителям и опекунам на детей-инвалидов до исполнения им 18 лет;
- родителям на очное обучение детей-инвалидов первой-второй групп, а также на детей, являющихся аспирантами, интернами либо ординаторами до достижения ими 24-летнего возраста.
СНВР в р‑ре 6000 руб. выплачивается опекунам/попечителям обучающихся детей-инвалидов, аспирантов и др. на основаниях, перечисленных в предыдущем подпункте.

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы подать на вычет, нужно правильно определить очерёдность детей и подготовить соответствующие для конкретной ситуации документы.

Если у супругов есть по одному ребёнку от предшествующего брака, то общий ребёнок будет считаться третьим, то есть на него положен СНВР в размере 3000 руб.

Какие документы подавать

Для получения СНВР нужно написать заявление на имя работодателя, предоставив:

паспорт;
копию налоговой декларации (НДФЛ‑3) (можно взять в инспекции);
справку о доходах НДФЛ‑2 (выдаётся бухгалтерией по месту работы: при смене работы на протяжении одного налогового периода справка берётся также у предыдущего работодателя).

Помимо этого, могут понадобиться следующие документы:

Для родителей и опекунов:
- документ о том, что родитель воспитывает ребёнка один;
- заявление об отказе на вычет от одного из супругов;
- справка из органов опеки и попечительства об установлении опеки;
- брачное свидетельство, в том случае, если СНВР будет получать не тот супруг, который подаёт документы.
Копии правоподтверждающих документов на получение детского вычета:
- свидетельство о рождении ребёнка;
- документ, подтверждающий обучение на очном факультете учебного заведения;
- справка об инвалидности ребёнка;
- справка о том, что он является аспирантом, интерном, ординатором.

В заявлении лучше не конкретизировать период, за который будет производиться возврат, чтобы не подавать документы каждый год, и не указывать сумму вычета, так как она может со временем изменяться.

Если родители опоздали с подачей документов работодателю, и в результате скопились долги по возврату за несколько периодов, можно их вернуть, написав заявление в ИНФС, указав в нем периоды, за которые необходимо оформить вычет. Возврат налога будет произведен в течение одного месяца.

Примеры расчёта налогового вычета на детей

Пример N1

Гражданка Токарева, находящаяся в браке, имеет трёх несовершеннолетних детей. Её ежемесячный доход составляет 45 тыс. руб. Какой положен ей вычет за детей, и какова будет её зарплата после уплаты НДФЛ в р‑ре 13% от дохода?

Вначале посчитаем зарплату Токаревой с вычетом НДФЛ без СНВР:
- 45000 — 13% х 45000 = 39150 руб.
Рассчитаем СНВР:
- Вычет на первого и второго ребёнка составит по 1400 руб.
- На третьего — 3000 руб.
- Суммарный СНВР: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
Налогооблагаемая база:
- 45000 — 5800 = 39200 руб.
Размер ежемесячного дохода чистыми составит:
- 45000 — 13% х 39200 = 39904 руб.
Сравним эту цифру с ранее рассчитанным доходом без влияния СНВР:

Таким образом зарплата с учётом СНВР подросла на 754 руб.

Однако получать з/п в размере 39904 руб. Токарева сможет до тех пор, пока её суммарный доход с начала года не превысит 350 тыс., то есть семь месяцев в году (с января по июль включительно): 350000/45000 = 7,7 мес. С августа по декабрь её зарплата чистыми составит 39150 руб.

Получить СНВР в размере 5800 руб. сможет и муж Токаревой, если он официально трудоустроен.

Пример N2

Гражданка Ковалева, у которой погиб при исполнении обязанностей муж военнослужащий, одна воспитывает семилетнего ребёнка. Зарплата Ковалевой составляет 30000 руб/мес. Рассчитать вычет и зарплату Ковалевой чистыми.

Ковалева имеет право сразу на два вычета:
- 500 руб. — на основании пп. 2, ст. 218 НК РФ, как жена погибшего военнослужащего;
- 2800 руб. — вычет в двойном размере на ребёнка как одинокий родитель (1400 х 2).
- Суммарный вычет — 3300 руб.
Чистый доход без учёта СНВР:
- 30000 — 13% х 30000 = 26100 руб.
Чистый доход с учётом СНВР:
- 30000 — 13% х (30000 — 3300) = 26529 руб.

Получать вычет гр. Ковалева сможет почти весь год, кроме декабря — в этом месяце возникнет превышения дохода порога в 350 тыс. руб: 30000 х 12 = 360000 руб.

Пример N3

Семейная пара Кузьминых (муж работает, получает зарплату 50 тыс. руб; жена на пенсии, не работает) содержит 20-летнего сына, инвалида второй группы, который учится в институте на стационаре. Произведём расчёты СНВР и чистого дохода.

Право на возврат налога имеет только один из супругов — гр. Кузьмин, так как он работает. Доход супруги — только пенсия, которая не облагается налогом.

Согласно пп. 4 ст. 218 НК, размер СНВР составит 12 000 руб.
Доход чистыми без вычета: 50000 — 13% х 50000 = 43500 руб.
Доход с вычетом: 50000 — 13% х (50000 — 12000) = 45060 руб.
Разница составит 1560 руб.

Получать вычет Кузьмин сможет ровно 7 месяцев по июль включительно (500000 х 7 = 350000), так с августа будет уже превышена предельная сумма годового дохода.

Заключение

Возврат налога на детей пусть небольшое, но подспорье для родителей.

Основополагающий документ, необходимый для получения — это декларация НДФЛ‑3, которая предоставляется в заполненном виде вместе с заявлением. Без неё получить налоговый вычет на ребёнка невозможно.

При подаче заявления в ИНФС не забывайте брать с собой оригиналы правоподтверждающих документов для предъявления их инспектору. Оставлять же в налоговой нужно копии этих документов.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalogovyy-vychet-pri-rozhdenii-rebenka.html

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

С Какого Месяца Предоставляется Стандартный Вычет На Ребенка При Рождении

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета

На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/na-rebenka/

Налоговый вычет при рождении ребенка

С Какого Месяца Предоставляется Стандартный Вычет На Ребенка При Рождении

Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии — во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

Если работник трудится в компании не с начала года, для определения суммы лимита бухгалтер учитывает сумму дохода, полученную на предыдущем месте работы. Информация о ней содержится в справке по форме 2-НДФЛ, представленной сотрудником при приеме на работу.

Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. × 9 мес. – 1400 руб. × 9 мес.) × 13%].

Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

— до 18 лет;

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;
имеет на обеспечении ребенка;
подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	1 400
На третьего и каждого следующего ребенка	3 000

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	На третьего и каждого следующего ребенка
Родителю, его супруге (супругу), усыновителю	13 400(12 000 1 400)	15 000(12 000 3 000)
Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)	7 400(6 000 1 400)	9 000(6 000 3 000)

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;
в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;
в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. 25 000 5 000 5 000 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;
копии документов, подтверждающих право на вычет;
заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;
справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

Налоговый вычет на детей — как раз одна из таких льгот. Что он делает? Способствует уменьшению налоговой базы. И распространяется на доход физических лиц. Речь идет о заработной плате работников. Если оформлен вычет на детей (до какой суммы, это пока не так важно), то он будет вычиться из дохода, а уже после рассчитываться налоговая база.

Далее нужно отметить, что у родителей должен быть доход. Причем официальный. И, разумеется, на него должно распространяться правило со взиманием ставки по налогу в 13%. Проще говоря, получатель в обязательном порядке должен работать официально и получать доход.

(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.

2019) Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на получение стандартного вычета за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

с месяца его (их) рождения, или
с месяца, в котором произошло усыновление, или
с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или
с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Источник: https://kupit-krohe.ru/nalogooblozhenie/nalogovyy-vychet-rozhdenii-rebenka/

Предоставление стандартных налоговых вычетов на ребенка, по НДФЛ, размер выплат и заявление

С Какого Месяца Предоставляется Стандартный Вычет На Ребенка При Рождении

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение стандартного налогового вычета.

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Лица имеющие право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

участники Великой Отечественной войны;
инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Стандартные налоговые вычеты на ребенка

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

1400 рублей на первого ребенка;
1400 рублей на второго ребенка;
3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Бесплатная юридическая консультация

На кого предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	1 400
На третьего и каждого следующего ребенка	3 000

Кому предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	На третьего и каждого следующего ребенка
Родителю, его супруге (супругу), усыновителю	13 400 (12 000 + 1 400)	15 000 (12 000 + 3 000)
Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)	7 400 (6 000 + 1 400)	9 000 (6 000 + 3 000)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;
1 400 руб. – на второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Порядок действий при получении стандартного налогового вычета

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

свидетельство о смерти второго родителя;

— выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
договор об осуществлении опеки или попечительства;
договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей

Пример №1

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Пример №2

Пример №3

Пример №4

Пример №5

Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив можно самостоятельно рассчитать сумму получения налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

стандартный налоговый вычет

Вам также может понравиться

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/standartnyj/