+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок подачи налоговой декларации

Содержание

Сроки сдачи деклараций по налогам для физических лиц

Срок подачи налоговой декларации

Время чтения 7 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​Налог на доходы физических лиц является прямым налогом, начисляемым на весь полученный физическими лицом доход, за исключением отдельных видов доходов, не подлежащих обложению данным платежом.

В большинстве случаев НДФЛ исчисляет и уплачивает за гражданина его работодатель (с заработной платы и иных выплат), но в определенных случаях обязанность рассчитать и уплатить в бюджет подоходный налог ложиться на плечи самого гражданина.

Рассмотрим в каких случаях гражданин должен самостоятельно определить сумму НДФЛ к уплате и заплатить ее в бюджет, в какой срок необходимо подать декларацию по подоходному налогу и какая ответственность грозит физлицу при неуплате налога и непредставлению декларации в срок.

Доходы, облагаемые НДФЛ

  • Доходы (далее Д-ды) от осуществления трудовой деятельности;

К ним относится з/п, доходы от работы по гражданско-правовому договору. Как правило, расчет и уплату НДФЛ с указанных доходов производит работодатель. Однако, если физическое лицо работает на себя (не путать с предпринимательской деятельностью!) налог он должен исчислять и уплачивать самостоятельно;

  • Д-ды от предпринимательской деятельности;

К данной группе относится вся прибыль, полученная ИП от ведения деятельности на общей системе налогообложения. НДФЛ они рассчитывают и уплачивают самостоятельно (кроме авансовых платежей, которые им рассчитывает налоговая).

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного законом срока;

Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2016 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2016г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.

  • Д-ды от сдачи имущества в аренду;
  • Д-ды в виде выигрышей и подарков, за исключением подарков от близких родственников;
  • Д-д от долевого участия в деятельности компании (дивиденды).

Доходы, не облагаемые НДФЛ

К доходам, не подлежащим обложению подоходным налогом, НК РФ относит:

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (в ряде случаев 3-х) лет;
  • Д-ды, полученные в дар или по наследству от близких родственников и членов семьи;
  • Иные Д-ды, указанные в ст. 217 НК РФ.

Таким образом, если доход гражданина подпадает под категорию налогооблагаемого (и с которого НДФЛ налоговым агентом исчислен не был) с него необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Рассмотрим как рассчитывается подоходный налог и в какой срок его необходимо уплатить.

Ставка по НДФЛ

Налоговая ставка, по которой будет рассчитываться сумма налога к уплате, зависит от вида полученных доходов и факта резидентства гражданина.

Так, например, основной ставкой по налогу для резидентов РФ (тех граждан, что пробыли на территории России более 183 дней) равна 13%.

Для нерезидентов она составляет 30% плюс ко всему нерезидент не может уменьшить доход на налоговые вычеты.

В отдельных случаях доходы могут облагаться ставками 9%, 15%, 30 и 35%. Более подробную информацию по ставкам можно получить из статьи 224 НК РФ.

Расчет налога

Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

(Доход – налоговый вычет) * ставка налога

Пример:

Суханкин Л.Б. в 2016 году продал машину, находившуюся в его собственности 1,5 года. Так как срок владения меньше установленного, с суммы полученного дохода он должен уплатить 13%. Доход, полученный от продажи составил 423 560 руб. С указанного дохода Суханкин должен будет уплатить НДФЛ в сумме 55 063 руб.

Однако если он имеет документы, подтверждающие расходы по покупке машины, он может полученную сумму дохода от продажи уменьшить на сумму расходов при ее покупке. Допустим, приобрел ее он за 600 000руб. Так как расходы при покупке авто были выше чем при ее продаже налог к уплате будет равен 0.

Теперь предположим, что машина была получена по наследству и документы, подтверждающие траты на покупку отсутствуют. Тогда Суханкин может воспользоваться налоговым вычетом в пределах установленного НК РФ лимита – 250 000 руб. С учетом вычета, сумма к уплате составит 173 560 руб.:

(423 560 – 250 000) * 13%

Сроки уплаты налога с доходов

За доходы, полученные в отчетном периоде (году), гражданин должен отчитаться до 15 июля. То есть если доход получен в 2016 году, уплатить подоходный налог с него нужно будет до 15 июля 2017 года.

Сроки сдачи декларации для уплаты налога

При получении любого налогооблагаемого дохода (кроме того, с которого налог уплачивает налоговый агент) гражданин должен отразить его в декларации и направить в налоговый орган в установленный срок.

Необходимо отметить, что даже если налог к уплате отсутствует (как в примере с Суханкиным, когда сумма дохода, уменьшенная на вычет стала равной нулю) его необходимо задекларировать.

Но это правило распространяется только на те доходы, с которых гражданин должен исчислить налог. На доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (3-х) лет, полученного по наследству или в дар от родственников и членов семьи указанное требование не распространяется.

Крайний срок сдачи декларации – 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Источник: https://law03.ru/finance/article/kogda-sdavat-deklaraciyu

В какой срок надо подать налоговую декларацию ндфл

Срок подачи налоговой декларации

Российским законодательством установлен срок подачи налоговой декларации НДФЛ. Указанную декларацию надо подавать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Более подробную информацию о сроке представления декларации по налогу НДФЛ вы найдете в статье.

Какой срок подачи декларации по НДФЛ

На граждан, получающих доходы, возложена обязанность по представлению в налоговую инспекцию налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (в обиходе для данной декларации закрепилось название «декларация 3-НДФЛ»).

Крайним сроком подачи такой налоговой декларации установлена дата 30 апреля года, следующего за годом, в котором гражданин получил доход.

Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговую декларацию НДФЛ необходимо представить не позднее ближайшего рабочего дня.

Есть особенность, связанная со сроком представления налоговой декларации в случае отправки её по почте. В этом случае датой представления (сроком подачи) налоговой декларации по НДФЛ будет дата её отправления по почте.

Декларацию по НДФЛ гражданин подает в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Способов подачи налоговой декларации – несколько. Её можно подать:

  • лично или через представителя;
  • по почте почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, например, через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

При личном представлении декларации по налогу НДФЛ её надо подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр останется в инспекции, а на втором инспектор налоговой ставит отметку о принятии с указанием даты приема и возвращает этот экземпляр гражданину, подающему декларацию.

Если декларацию подает представитель гражданина-налогоплательщика, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность от этого гражданина.

Гражданин, подающий декларацию, самостоятельно рассчитывает сумму налога. Эту сумму он и указывает в декларации НДФЛ.

Уплатить сумму налога, указанную в декларации, гражданин должен не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Какая ответственность за неподачу декларации

Нарушение сроков подачи налоговой декларации, в том числе по НДФЛ, фактически означает неподачу декларации. За неподачу декларации в установленный для этого срок и неуплату налога в срок, установленный для такой уплаты, предусмотрены следующие виды ответственности:

  • штраф за нарушение срока подачи налоговой декларации;
  • начисление пеней за нарушение срока уплаты налога;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Рассмотрим эти виды ответственности подробнее.

Штрафы за нарушение срока. Непредставление декларации по НДФЛ в установленный срок влечет наложение штрафа в размере 5 процентов от не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты.

При этом штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1 000 рублей.

Это означает, что даже если рассчитанная и указанная в декларации сумма налога, равна нулю, при несоблюдении срока подачи декларации НДФЛ по налогу гражданину будет начислен штраф в размере 1 000 рублей.

Пени за нарушение срока уплаты налога. Пеня — это денежная сумма, которая начисляется на сумму задолженности по налогу, если налог не уплачен в срок.

Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с упомянутой статьей размер пени определяется в результате произведения неуплаченной в срок суммы налога, количества календарных дней просрочки и 1/300 действующей ключевой ставки Банка России.

Досудебное и судебное взыскание задолженности по НДФЛ, пеней и штрафа. В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговая инспекция направляет гражданину требование об уплате налога, пеней и штрафа. По сути, это есть попытка досудебного взыскания задолженности.

Если досудебные требования налоговой не исполняются, то инспекция в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения её требования может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества гражданина, если его задолженность превышает 3 000 рублей.

Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по истечении трех лет после окончания срока исполнения её требования. В таком случае налоговая должна подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

Есть два момента, связанные с судебными разбирательствами:

  • Первый момент. Налоговая может подать иск мировому судье. В этом случае судья может вынести судебный приказ по требованиям налоговой инспекции, если эти требования являются бесспорными. При этом судебный приказ выносится мировым судьей без судебного разбирательства и вызова сторон.
  • Второй момент. Гражданин может оспорить вынесенный судебный приказ. На это у него есть 20 дней. При представлении гражданином возражений вынесенный судебный приказ будет отменен. В этом случае налоговая инспекция должна будет обратиться в суд с исковым заявлением, после чего последует судебное разбирательство.

Источник: https://lawrecom.ru/v-kakoj-srok-nado-podat-nalogovuju-deklaraciyu-ndfl/

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Срок подачи налоговой декларации

3-НДФЛ – это налоговая декларация по доходам физических лиц. Как и у каждой декларации, у нее есть свой срок подачи, нарушать который нельзя. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен подавать 3-НДФЛ, в какие сроки это надо сделать, и что будет, если эти сроки нарушить.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Форму 3-НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом подают в инспекцию ФНС физические лица при наличии одного или нескольких обстоятельств:

  1. В отчетном периоде гражданин продал имеющееся в собственности имущество. Причем, законодательство обязывает отчитываться не всех собственников. Так, с 1 января 2016 года задекларировать доход должны только владельцы квартир, право собственности которых на недвижимость длится менее 5 лет. До этого действовало правило с периодом владения 3 года. В настоящий момент 3-х летний срок оставили лишь для недвижимости, полученной по наследству, в качестве подарка, приватизированной и приобретенной по договору ренты;
  2. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и не использует при осуществлении коммерческой деятельности специальные налоговые режимы;
  3. Гражданин занят частной практикой (нотариус или адвокат);
  4. Гражданин получил денежные средства при участии в розыгрышах, и сумма его дохода составила от 4-х до 15-ти тысяч рублей. До 4-х тысяч государство освобождает от налогообложения, а свыше 15-ти тысяч налог должен удержать организатор лотереи;
  5. Физическое лицо получало в налоговом периоде доход по договорам гражданско-правового характера, заключенным с гражданами;
  6. Гражданин получал дивиденды от участия в организациях, зарегистрированных за рубежом;
  7. Физическое лицо, не имеющее статуса резидента и работающее на основании патента, у которого НДФЛ за год превысил сумму авансовых платежей;
  8. В отчетном периоде возникло право на получение вычета по подоходному налогу.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц будет отличаться, в зависимости от того, какое из этих обстоятельств стало причиной для обращения в налоговую инспекцию.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Например, в 2018 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2019 года вам надо сдать декларацию.

Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Отчетный документ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица любым из удобных ему способов:

  • Лично, посетив свою ИФНС;
  • Через представителя, для этого необходимо, чтобы представительство было подтверждено нотариально заверенной доверенностью;
  • Почтой России. Письмом с описью вложения и уведомлением. Датой сдачи декларации в данном случае будет считаться момент представления ее в почтовое отделение;
  • Через телекоммуникационные каналы связи. Это может быть электронный портал госуслуг или через кабинет налогоплательщика на сайте «налог.ру». Для отправки документа таким способом необходимо иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ для всех, кто обязан отчитаться по своим доходам, одинаковый – 30 апреля года, следующего за отчетным. Исключение составляет только случаи прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. При утрате статуса ИП гражданин обязан предоставить сведения о доходах в налоговый орган в течение 5 дней с момента завершения коммерческой деятельности.

Кроме того, срок сдачи 3-НДФЛ для нерезидентов, трудящихся на территории РФ на основании патента, при выезде за пределы страны составляет 1 месяц до предполагаемого отправления.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена.

Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению.

Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу.

Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем.

Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Что будет за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

Еще раз повторимся – подача декларации в налоговую для физических лиц (сроки) зависит от обстоятельств. Для тех, кто обязан сдать отчетность – это 30 апреля.

А для лиц, желающих заявить вычет, срок не установлен.

То есть, ответственность за нарушение срока установлена только для тех, кто продал в отчетном году недвижимость, транспорт или получил другие доходы, которые надо декларировать.

При пропуске даты представления отчетности на физическое лицо, допустившее нарушение налагаются штрафные санкции. Размер взыскания напрямую зависит от суммы не полученного государственным органом налога.

Несоблюдение своевременности представления формы 3-НДФЛ грозит гражданину штрафом в 5% от подоходного налога, причитающегося к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 тысячи рублей.

Несвоевременное перечисление НДФЛ в казну чревато санкцией в размере 20% от неуплаченной суммы.

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? – конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог.

А в случае приобретения жилья размер вычета является фиксированным, не подлежит индексации, а значит, с каждым пропущенным годом обесценивается.

Если недвижимость была приобретена давно, то размер возмещения будет составлять столько, сколько государство гарантировало к возврату на дату возникновения права собственности на это имущество.

Причем, срок проверки поданных документов составляет 3 месяца с момента их получения инспекцией. В случае обнаружения ошибок или расхождений в представленных сведениях срок продлевается на время уточнения и внесения исправлений в отчет. Соответственно, если вы заинтересованы в получении денежной компенсации, сдать декларацию стоит как можно раньше.

Источник: https://nalogu-net.ru/srok-podachi-deklaracii-3-ndfl/

Общие правила подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году

Срок подачи налоговой декларации

Индивидуальное предпринимательство – распространенная форма малого и среднего бизнеса. Привлекательность статуса обусловлена простотой учета.

Законодатель четко определяет сроки и порядок подачи отчетности, устанавливает минимальные требования к налоговой декларации ИП.

В 2019 году контролирующая служба продолжает стимулировать коммерсантов к переходу в электронный формат. При этом общие стандарты не меняются.

Кто должен подавать декларации

Обязанность регулярно раскрывать финансовые результаты возложили на отдельные категории индивидуальных предпринимателей. Предоставить в налоговую инспекцию сведения о полученном доходе должны плательщики следующих режимов:

Отвечая на вопрос, кто должен подавать данные в инспекции, стоит выделить коммерсантов на патенте и самозанятых граждан. Отчетность для них не предусмотрена.

Нормы налогового законодательства содержат общие правила. Бланки и инструкции утверждаются отдельными распоряжениями ФНС России.

Кроме того, статья 80 НК РФ предусматривает возможность сдачи единого отчета. Декларация ИП представляется в случае отсутствия оборотов и объектов обложения по нескольким налогам. Бланк утвержден приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007. Условием подачи формы является полная остановка движения денежных средств в кассе и по расчетному счету.

Виды налоговых деклараций

Классификация отчетов проводится по разным критериям. Законодательство выделяет следующие типы.

Виды декларацииКраткая характеристикаСсылка на нормативные акты
ПолнаяОтчет сдают с периодичностью, предусмотренной налоговым режимом. Это основной документ коммерсанта, отражающий размер дохода. На его основе рассчитывают отчисления в бюджет.Статьи 346.23, 229,346.10, 346.32 НК РФ
УточненнаяЕсли предприниматель обнаружит ошибки, приведшие к занижению или завышению обязательств перед казной, он должен внести исправления. Корректировку следует подать в той же форме, что и первичный отчет. Срок отправки данных пропущенным считаться не будет. Штрафные санкции не последуют.Статья 81 НК РФ
НулеваяОтчет сдают при отсутствии оборотов за период. Нулевые формы позволяют сохранить статус во время простоя, сократить налоги до минимума и избежать штрафов.Законодатель не выделяет «нулевки» в отдельный вид. Их сдают по правилам полных деклараций.

Профессиональные бухгалтеры классифицируют отчеты по периодичности. Так, существуют ежемесячные, квартальные и годовые формы.

Когда нужно подавать данные

Сроки предоставления сведений в налоговый орган зависят от применяемого режима. Нарушение правил влечет наложение штрафов.

  1. УСН. Предприниматели обязаны сдавать только годовую декларацию. В инспекцию документ должен поступить не позднее 30 апреля. Отчет направляют по итогам года, то есть на заполнение формы у коммерсантов не менее 4 месяцев.
  2. ЕСХН. Сельхозпроизводители сдают декларации ежегодно до 31 марта.
  3. ЕНВД. Подавать данные в инспекцию плательщики обязаны ежеквартально. На составление декларации у предпринимателей 20 дней. Отсчет срока начинается с момента завершения квартала.
  4. ОСНО. Предприниматели отчитываются по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию по налогу на добавленную стоимость следует сдавать в течение 25 суток после окончания квартала. Отчет принимают только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если последний срок приходится на праздник или выходной, конечными считаются следующие рабочие сутки.

Важно! Коммерсантам следует знать, когда подавать сведения при прекращении деятельности. «Упрощенцам» и сельхозпроизводителям на составление итогового отчета отводится 25 дней. Срок начинает течь с окончания месяца, в котором внесена запись в ЕГРИП. Плательщикам НДФЛ необходимо сдать форму не позднее 5 суток.

Единую упрощенную декларацию плательщикам предписывается отправлять в инспекцию до истечения 20 дней с окончания квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Предпринимателям на ОСН важно помнить о необходимости сдачи формы 3-НДФЛ. Единый отчет не освобождает от обязанности раскрытия сведений по НДФЛ.

Способы подачи документов

Отправлять отчеты предприниматели вправе в бумажном и электронном виде.

Исключение составляют декларации по НДС. Их принимают только в цифровом формате. Остальные отчеты разрешено отсылать:

  • лично;
  • заказным почтовым отправлением с описью вложений;
  • по телекоммуникационным каналам.

Как подавать сведения, решает сам предприниматель. Для организации электронного документооборота с налоговым органом потребуется квалифицированная цифровая подпись.

Ответственность за нарушения

Санкции за несвоевременное представление отчетов предусмотрены статьей 119 НК РФ. Норму применяют и к случаям уклонения предпринимателей от сдачи деклараций. За проступок грозят денежные штрафы не менее 1 тыс. рублей. Размер взыскания рассчитывают по сумме налога, подлежащего оплате. За каждый месяц просрочки удерживают 5%.

Общий штраф не должен превысить 30% исчисленного налога. Если в контролирующий орган не подана нулевая декларация, санкция ограничивается 1 тыс. рублей. За несвоевременную оплату налога также полагается санкция. На всю сумму недоимки начисляют пени.

 Форму 3-НДФЛ можно отправить через государственный портал услуг или многофункциональный центр.

Когда в приеме документов могут отказать

Отклонить отчет инспекция вправе при наличии веских причин. Сотрудники ИФНС опираются на административный регламент, утвержденный приказом Минфина России № 99н от 02.07.12. Основания для отказа в приеме приведены в пункте 28. Вернуть отчет могут в случае отсутствия:

  • удостоверения личности у декларанта;
  • доверенности у представителя;
  • подписей, иных обязательных реквизитов;
  • квалифицированной ЭЦП при передаче декларации через ТКС.

Причиной отклонения служит обращение в инспекцию с нарушением подведомственности. Вернуть документы контролирующая служба вправе и при несоблюдении установленной формы.

Заключение

Правила сдачи отчетности устанавливают для каждого налогового режима отдельно. Законодатель делает некоторые послабления для индивидуальных предпринимателей.

Так, частным коммерсантам не нужно ежегодно отправлять в ИФНС баланс и сведения о финансовых результатах. Относительно широким остается и перечень способов подачи деклараций.

Электронная форма обязательна лишь для плательщиков НДС.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/obshhie-pravila-podachi-nalogovoj-deklaratsii-dlya-ip

Подача налоговой декларации сроки сдачи

Срок подачи налоговой декларации

Платить подоходный налог обязывает законодательство РФ. Отчет, декларация по форме 3 НДФЛ, сдается в инспекцию ФНС с несколькими целями, и в разное время. Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2018 год, соответственно, осуществляется в 2019 году. Но в разные месяца, на основе статуса подателя и цели. Подробнее это будет рассмотрено ниже.

Добровольная подача или обязательная

Обязанность сдачи налоговой декларации 3 НДФЛ и кто ее сдает в 2019 году за предыдущий год:

  • — декларировании неофициального дохода, то есть за который не было уплачено налога (13%). Самозанятое население обязано отчитаться по стандартной форме декларации.
  • — приобретении недвижимости, оплате медикаментов, обучения или осуществления благотворительных платежей. В данном случае, целью является возврат уплаченного с официальной заработной платы налогового вычета (НДФЛ). Такой способ закреплен в Налоговом кодексе РФ.
  1. Индивидуальные предприниматели, как физические лица, ведущие официальную бизнес-деятельность. В последнее время ИП используют системы налогообложения равноценно организациям, что не обязывает сдавать 3 НДФЛ.

На этом основании, налоговая декларация может сдаваться добровольно физлицами (с целью возврата суммы уплаченных налогов), либо в обязательном порядке, если необходимо отчитаться за полученные доходы.

[1]

Доходом, за получение которого необходимо отчитаться, в форме подачи декларации 3 НДФЛ, является:

  • продажа недвижимости, переуступка (долевая) прав собственности. Срок подачи 3 НДФЛ на имущественный вычет не нормируется;
  • при получении, на основе дарственной, имущества (недвижимость, транспорт, паевые права) не близкими родственниками;
  • сдача в аренду имущества;
  • получение выигрыша в лотерею;
  • получение дохода из-за рубежа.

Декларация об уплаченных налоговых взносах подается:

  • при осуществлении затрат на обучение (собственное и детей);
  • при приобретении медикаментов и осуществлении лечения;
  • при покупке недвижимого имущества;
  • при осуществлении благотворительных взносов.

Требования к четкому соответствию затрат законодательству по возврату подоходного налога прописаны в особых постановлениях по каждому поводу отдельно. Это:

  • — Налоговый кодекс РФ (ст. 218 – 220)
  • — Постановления о списке медикаментов (Постановление №201) и т.д.

При возврате социальных вычетов, связанных с оплатой обучения и лечения, полная сумма налогов подлежит возвращению к заявителю в течение года, в котором была сдана заявка.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

Такая же максимальная сумма положена при оплате обучения (как собственного, так и родственников).

Стоит учесть, что при осуществлении благотворительных взносов, сумма может быть увеличена до 25% от оплаченной суммы.

Сроки уплаты подоходного налога

Соответственно закону об уплате налоговых платежах за год, сроком, на который оценивается полнота оплаты, нужно все оплатить до 1 января наступившего года (при учете за прошлый год).

Срок подачи 3 НДФЛ для получения налогового вычета, утвержденный законом, позволяет четко рассчитать суммы для возвращения и период оценки уплаченных налогов.

Сроки подачи отчетных документов

Исходя из цели, подавать декларации, заявления на возмещение уплаченного подоходного налога, отчетного документа об уплатах, сроки могут различаться:

  • с целью возвращения уплаченных денежных сумм за прошедший налоговый период – в срок с 1 января наступившего года и в течение него. Чем раньше, тем лучше.
  • с целью отчетности до 30 апреля наступившего года.

При выпадении конечного числа на выходной день, и в связи с официальными майскими праздниками. Немного продлевается до окончания срока выходных/праздничных дней, предоставление декларация 3 НДФЛ по срокам сдачи в 2019 году по дате — 3 мая.

Срок, за который рассчитывается сумма уплаченных доходов, при желании вернуть денежные средства, может быть не более 3 лет, с момента начала учета уплаченных налоговых платежей. То есть в 2019 году, налог можно вернуть за 2016 – 2018 год, но не ранее.

ИП должен сдать декларацию, с целью учета оплаченных налогов за последний год. Поэтому сроки сдачи 3 НДФЛ в 2019 году для ИП четко установлены законодательством. Крайний срок сдачи декларации 3 НДФЛ за 2018 год для ИП – не позднее 30 апреля 2019 года, с учетом выходных и праздничных дней.

В 2018 году произошли изменения в форме представления данных на возвращение или уплату неучтенного налога. Для правильного заполнения стоит ознакомиться с бланками на сайте ИФНС.

Документационное подтверждение осуществления затрат

Подтверждение понесенных расходов, а так же полученных доходов, осуществляется на основе следующих документов:

  • справка 2 НДФЛ о полученных доходах. Выдается работодателем.
  • налоговая декларация по форме 3 НДФЛ обо всех доходах, облагаемых налоговыми платежами, и всех понесенных расходах;
  • документы, подтверждающие личность (получившего доходы – паспорт гражданина РФ), либо за кого производились оплаты (паспорт, свидетельство о рождении);
  • копия договора о понесенных затратах (договор на очное обучение, оплаты медицинского лечения и т.д.), с приложением копии лицензии на осуществление, указанной в договоре деятельности;
  • квитанции о поднесении расходов.

Могут потребоваться и дополнительные данные, о которых при принятии декларации и заявления укажут налоговики.

Варианты предоставления документов

Как и в других случаях взаимодействия с налоговыми органами, налоговую декларацию можно представить следующим образом:

  1. Лично заявителем передается сотруднику налоговой службы по месту проживания. Составляется в одном экземпляре, при проставлении личной подписи непосредственно в присутствии сотрудника.
  2. Через службу почтовой связи. Предоставляется оригинал и две копии с четкой описью предоставляемых документов. Печать о приеме, в данном случае, ставится сотрудников почтовой службы.

При необходимости, не личном предоставлении, на уполномоченное лицо составляется доверенность, оформленная у нотариуса.

Сам бланк налоговой декларации можно распечатать с сайтов инспекции или государственных услуг.

  1. Через портал Госуслуги, налоговой инспекции или любые другие официальные телекоммуникационные каналы связи (ТКС). Подать в электронном виде документы, позволяет сократить время на процесс предоставления документов, а так же при нем происходит автоматическая проверка правильности заполнения.

Читайте так же:  Подача на алименты после 18 лет

Возможность предоставления документов в бумажном или электронном виде является равнозначной.

Отказ в принятии документов

Отказать в приеме налоговой декларации 3 НДФЛ могут, когда обнаружатся следующие проблемы:

  1. Отсутствие документов личности.
  2. Не адресное обращение в налоговый орган (не по месту прописки);
  3. Не верно заполненных полях бланка (нет подписи, не указаны ФИО и т.д.)

Для повторного обращения надо перепроверить заполненные данные и заново предоставить их.

Наиболее простым способом подачи декларации 3 НДФЛ по любой форме, срок сдачи в 2019 году утвержден законодательством, является электронный вариант. В данном случае неверно заполнить бланк и неверно его предоставить практически не возможно.

Когда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2019 году

Последнее обновление 2018-10-08 в 17:05

В статье расскажем:

  • когда нужно сдавать 3-НДФЛ разным категориям граждан;
  • можно ли подать 3-НДФЛ после 30 апреля и от чего это зависит.

Сроки сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Условно сроки сдачи отчетности 3-НДФЛ делятся на две группы:

  1. Если человек обязан отчитаться о полученных налогооблагаемых доходах, он предоставляет декларацию в строго установленный промежуток — с 1 января по 30 апреля следующего года (абз.2 п.1 ст.229 НК). Перечень таких граждан приведен в п.1 ст. 228 НК.

Пример 1

  1. Когда декларация 3-НДФЛ подается только для налогового вычета, строгие сроки не действуют. Человек заявляет о своем праве в любой месяц года. Более того, в целях возврата налога отчеты принимаются не за один, а за три предыдущих года.

Пример 2

Особые правила действуют в отношении срока получения налогового вычета при покупке жилья. В этом случае декларацию разрешено подавать, даже если после сделки прошло несколько лет. Однако к учету будут приняты доходы только за 3 прошедших года.

Пример 3

Важно!

Если за один год вы одновременно хотите и заявить возврат, и отчитаться о полученных доходах, указывайте все в одной декларации. Ее нужно успеть подать в установленный срок (см. п.1).

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Предприниматели, работающие на ОСНО, платят НДФЛ и отчитываются в установленные для этого сроки, т.е. по 30 апреля (п.5 ст.227 НК). Правила переноса с выходного на рабочий день сохраняется.

Обязательно отчитаться нужно, даже если ИП не вел деятельность в прошедшем году. Тогда он сдает так называемую «нулевую» декларацию.

Пример 4

Если предприниматель посреди года решил прекратить деятельность, он сдает декларацию, не дожидаясь апреля. В п.3 ст.229 НК написано, что 3-НДФЛ в этом случае надо подать в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности.

Срок подачи 3-НДФЛ для адвоката в 2019 году

Как для простых физ. лиц, так и для остальных граждан (адвокатов, ИП и пр.) не сданная вовремя отчетность может обернуться штрафом 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки. Неполный месяц тоже считается. Минимальный штраф — 1 000 руб., максимальный — 30% (п.1 ст. 119 НК).

Пример 5

Кроме того, как указано в п.3 и п.11 ст.76 НК, налоговая может приостановить операции по счету ИП или адвоката спустя 10 дней после истечения срока предоставления декларации.

  1. Срок сдачи 3-НДФЛ за 2018 год — 30.04.2019.
  2. На сроки подачи 3-НДФЛ и документов для налогового вычета это ограничение не действует. Налог к возврату разрешается заявлять в течение последующих 3 лет после отчетного.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(79 средняя: 4,72)

25 thoughts on “Когда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2019 году”

Источник: https://april-concert.ru/podacha-nalogovoj-deklaratsii-sroki-sdachi/

Срок подачи налоговой декларации в 2019 году для физических лиц

Срок подачи налоговой декларации

В 2019 году уже началась кампания подачи налоговых отчетов и декларации для физических лиц, которые, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, должны отчитаться за истекший налоговый период. Срок подачи и форма налоговой отчетности могут в некоторых случаях отличаться.

На кого возлагается уплата НДФЛ

НДФЛ, или налог на доходы, платит каждый трудоспособный гражданин Российской Федерации, официально трудоустроенный. Это – прямой налог, который выплачивается в определенном процентном соотношении.

Но для физических лиц в 2019 году есть налоговые вычеты и бонусы, а также суммы, которые государство освободило от налогообложения.

Читайте еще: Налоги ИП в 2019 году без работников: ставка УСН

Налогоплательщик обязал заплатить налог с любого дохода, который он получил в истекшем году, вне зависимости от того, в каком виде он был получен. Были ли это денежные средства в виде наличных или виртуальных перечислений или они были получены в виде натуральных продуктов, вещей или даже бытовых услуг.

Срок подачи налоговой декларации в любом случае ограничен последним числом первого месяца второго квартала. Это означает, что для физических лиц последний срок подачи налоговой декларации наступает 30 апреля.

Этот срок установлен не только для физических лиц.

До 30 апреля 2019 года – срок подачи налоговой декларации для частных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, которые не работают на государственном поприще, а занимаются частной практикой.

В 2019 году тот, кто занимается любой частной практикой, тоже должен отчитаться перед государством и оплатить налоговые обязательства до 30 апреля текущего года.

Сроки подачи

Подача налоговой декларации для юридических лиц заканчивается 31 марта, а для физических лиц и отдельных категорий частных предпринимателей есть бонусный месяц. Тем более, что для уплаты по поданным документам не нужно сразу заниматься перечислением средств.

Для этого есть еще время, которое истекает только 15 июля 2019 года. И если эти сроки уплаты истекли, наступает период взимания штрафов и начисления пени за каждый день просрочки.

Читайте еще: Какие налоги платят самозанятые граждане в 2019 году: виды деятельности

Это происходит не только в случае полной неоплаты, но и при невнесении даже части суммы (пеня начисляется на невыплаченный остаток за каждый день просрочки).

Необходимость своевременного оформления документов по налогообложению в положенный срок не распространяется на тех, кто подает декларацию о доходах для получения налоговых бонусов различных категорий.

Это касается стандартных, имущественных и даже инвестиционных вычетов, полагающихся согласно существующему законодательству. Для того, чтобы получить послабления и бонусы по налогообложению, для физических лиц нет необходимости определяться со временем и придерживаться определенных сроков. Для этой цели в ФНС можно обращаться круглогодично.

Факт!

Если речь идет о налоговом вычете на ребенка, то можно обойтись и без налоговой службы. Изменения, которые вступили в действие с 1 января 2019 года предусматривают, что произведение налогового вычета на ребенка, возлагается на агента физического лица, в роли которого выступает его работодатель.

Читайте еще: Налог на имущество организаций в 2019 году

При этом не имеет значения, будь то индивидуальный предприниматель или руководитель предприятия. Раньше за этим вычетом можно было явиться в отделение ФМС, теперь обращение возможно только в случае возникновения непонятных ситуаций или отказа в возвращении прерогативы.

Наиболее рациональным поступком для физических лиц будет использовать официально определенный срок подачи налоговой декларации, который законодательно ограничен 30 апреля.

В это время можно не только заявить доходы, которые нужно задекларировать, но и донести до сведения налоговой службы свои права на получение вариабельных вычетов в 2019 году и подтвердить их документально, если возникнет такая необходимость.

Совет!

Не стоит оставлять такое важное мероприятие на последние дни апреля. Минтруда перенесло выходные дни в связи с Пасхой и Первомаем, можно просто завертеться в вихре повседневных дел и забыть о том, что необходимо сделать, или не успеть до окончания положенного срока. 30 апреля выпадает на вторник, это предпраздничный, короткий день, но продления не будет, поскольку он считается рабочим.

Изменения в подаче декларации

Декларация по форме 3НДФЛ для физических лиц, которая должна быть подана не позднее, чем 30 апреля 2019 года, за отчетный, 2018, включает несколько видов дохода, перечисленных в налоговом законодательстве.

Читайте еще: Налог на имущество организаций в 2019 году

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

С 2019 года в силу вступили некоторые изменения, отмеченные еще в 2018 году:

  • официально трудоустроенный гражданин не подает декларацию, этим занимается его налоговый агент-работодатель (в том случае, если не ведется предпринимательской деятельности);
  • частный предприниматель в любом варианте отчитывается перед государством за доходы, полученные от бизнеса;
  • налогообложению подлежит даже доход от взимания арендной платы, выигрыша в лотерею или в казино, средства, которые перечислены из-за границы или при продаже какого-либо объекта.

Интересно!

Для адвокатов налоговым агентом признается адвокатское бюро, в котором работает налогоплательщик, но это может быть и юридическая консультация или коллегия адвокатов, в которой он состоит.

Для нотариуса налоговым агентом может быть нотариальная палата.

Понятие налоговый агент предусматривает и подачу декларации в ФНС, и выплату пособия по листу временной нетрудоспособности, а также – проведение налоговых вычетов.

Как можно подать налоговую декларацию

Цифровые технологии и Всемирная информационная сеть значительно облегчили жизнь каждого налогоплательщика – как физического, так и юридического лица.

На сегодняшний день это можно сделать сразу несколькими способами, и каждый вправе выбирать предмет предпочтения, с учетом своих навыков, привычек, степени владения электронными технологиями.

Основные пути, которые для этого существуют в 2019 году – это:

  • личный визит в отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации;
  • почтовое отправление, для которого придется пойти в отделение Почты России;
  • налоговую декларацию можно передать через доверенное лицо, у которого есть официально заверенное полномочие на такие действия;
  • отправить в электронном виде (для этого необходимо иметь Личный кабинет на официальном сайте налоговой и электронную подпись).

Читайте еще: Налог на имущество организаций: изменения в 2019 году

Последний путь – самый современный и удобный, позволяющий сэкономить время и даже средства на транспорте, потому что сделать это можно не выходя из дома.

В случае, если у налоговиков возникнут сомнения или вопросы, они абсолютно законно могут потребовать каких-то дополнительных документов.

При личном появлении в ФНС нужен один экземпляр документа, который подписывается только в присутствии налогового инспектора.

Использование услуг Почты России предполагает две копии и один оригинал, обязательно заверенные печатью в почтовом отделении. Преимущество отправления НД в электронном виде неоспоримо.

В нем нельзя допустить ошибку, потому что при этом используется специальная программа, строго проверяющая правильность заполнения каждого отдельного поля.

wpDiscuz

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/nalogovaya-deklaratsiya-2019.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.