+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат списанного товара

Содержание

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

Возврат списанного товара

Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.

Законодательство

Согласно ст. 421 ГК РФ, поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего качества товар. Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:

  • Отсутствие документов.
  • Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
  • Плохое качество ценностей (ст. 475).
  • Отсутствие тары (ст. 482).

В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.

Оформление

В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом.

Покупатель оприходует товар на забалансовый счет 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате – списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии.

Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:

  • Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
  • Оформить списание товара.
  • Отразить выписку из банка на поступление денег.

Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса?

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

  • ДТ60 «Авансы» КТ51 – 12 500 – перечислен аванс.
  • ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
  • ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
  • ДТ19 КТ60 – 3813,56 – учтен НДС.
  • ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ19 – 3813,56 – зарегистрирована фактура.
  • ДТ76 КТ68 – 1906,78 – восстановлен НДС.
  • ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
  • ДТ76 КТ68 – 3813,56 руб. – учтен НДС.
  • ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

  • ДТ51 КТ62 – 12 500 – получены деньги от покупателя.
  • ДТ76 КТ68 – 1906,78 – оформлена фактура.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
  • ДТ90.3 КТ68 – 3813,56 – начислен НДС.
  • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ76 – 1906,78 – вычет НДС.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – корректировка списания товаров.
  • ДТ90 КТ19 – 3813,56 – сторно начисленного НДС.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
  • ДТ68 КТ19 – 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
  • ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

А если налоговые периоды отличаются?

Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п.

80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику.

Проводки:

  • ДТ91.2 КТ62 – 25 000 – учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
  • ДТ41 КТ91.1 – 20 000 – восстановлена списанная себестоимость.
  • ДТ68 КТ91.1 – 3813,5 – принят к вычету НДС.

Возврат товара физическим лицом

Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

  • ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
  • ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
  • ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
  • ДТ41 КТ76 – 2000 руб. – оприходован товар.
  • ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.

Документооборот

Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов.

Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей.

Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

  • покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
  • накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
  • продавец выдает деньги и составляет РКО;
  • вносятся изменения в БУ.

Учет НДС

Если покупатель отказывается от части партии, продавец выставляет счет на уменьшение стоимости или количества ценностей. Он регистрируется в книге покупок. Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. Получатель НДС на товар не заявляет, но составляет акт и принимает товар на ответственное хранение.

Примеры

Рассмотрим, как оформляется возврат товара поставщику (бухгалтерские проводки в различных условиях, естественно, будут отличаться).

Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС – 1800 руб.). Себестоимость – 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу.

Сумма (тыс. руб.)ДТКТОперация
890.241Списана себестоимость
11,86290.1Учтена выручка
1,890.368Начислен НДС
11,85162Учтена оплата
11,86276Выставлена претензия
-11,86290.1Сторнируется операция продажи товара
-1,890.368
-890.241
11,87651Возвращены деньги

Возврат товара поставщику произошел после оплаты. Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность.

Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется. То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами.

Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.

Продавец формирует следующие проводки:

Сумма(тыс. руб.)ДТКТОперация
104160Оприходован товар
1,81960НДС
1,86819Налог направлен к вычету
11,86051Оплата товара
11,87660Поставщик принял претензию
-104160Сторнируется операция реализации
-1,81960
-1,86819Восстановлен НДС
11,85176Возвращены деньги

Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами.

Обратная реализация

Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.

Сумма(тыс. руб.)ДебетКредитОперация
11,86290.1Поступила выручка от реализации
1,890.368Начислен НДС
890.241Списана себестоимость
104160Возврат товара
1,81960Выделен НДС
1,86819Налог направлен к вычету
106062Взаимозачет

Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).

Отличия

Еще раз кратко рассмотрим сущность двух операций по возврату ценностей. Продавец отгрузил товар, а по истечении определенного времени получил обратно всю партию или только ее часть. Если причиной является несоответствие ценностей условиям договора по качеству, цвету, комплектации, размеру и т. п.

, то данная операция является именно возвратом. В ГК РФ он трактуется как невыполнение поставщиком обязательств. Если покупатель претензий к ценностям не имеет и возвращает товар из-за того, что не смог его продать, то эта операция называется обратной реализацией.

Обе стороны отражают ее в БУ и НУ как обычную куплю-продажу. Покупатель выписывает бывшему поставщику фактуру, отражает ее в книге продаж, в разделе выручки. В БУ стоимость возвращаемых ценностей учитывается на счете 90. Разницы в БУ и НУ не возникает. Именно это ставит в тупик бухгалтеров.

Хотя на самом деле сложностей в оформлении операции нет.

Источник: https://FB.ru/article/214749/vozvrat-tovara-postavschiku-provodki-po-buhgalterii-kak-oformit-vozvrat-tovara-postavschiku

Списание товаров. Возврат товаров поставщикам. Возврат товаров от покупателей

Возврат списанного товара

В данной инструкции рассмотрим некоторые функции программы, касаемые движения товара. У вас закончился срок годности товара, повредилась упаковка и прочее? Для этого в программе есть функция Списание товаров и Возврат товаров поставщику. Если клиент возвращает товар по каким-либо причинам, для этого есть функция Возврат товаров от покупателей.

Списание товаров

Иногда возникают определенные причины для списания товара: чей срок годности истек, товары, которые по какой-либо причине пришли в негодность, фальсификаты, контрафактная лекарственная продукция, подделки и прочее.

Рассмотрим пример Списания товаров в Фарватере на примере препарата с истекшим сроком годности. Находим такой товар. В верхней (главной) строке меню нажимаем кнопку Подбор номенклатуры.

Цифра на упаковке лекарственных препаратов, обозначающая конечную дату для его применения, очень важна.

Даже если по факту с содержимым флакона или коробочки ничего не случится за лишние несколько дней после указанной даты, продавать или принимать такие лекарства уже нельзя. Ст.

59 закона «Об обращении лекарственных средств» приравнивает препараты с истекшим сроком годности к недоброкачественным, выводя их из-под регламента фармакопеи. В ст. 31 Федерального закона №86-ФЗ от 22 июля 1998 года их продажа прямо и категорически запрещается.

Для того, чтобы перейти к списанию товаров в верхней (главной) строке меню нажимаем кнопку Склад и выбираем пункт Списания товаров.

Откроется окно со списком документов списания. Нажимаем кнопку Добавить ().

Откроется новый пустой документ Списание товаров.

Для начала выбираем Склад с которого будем делать списание. Для этого нажимаем на 3 точки ().

Откроется список складов. Щелкаем 2 раза левой кнопкой мыши по названию нужного склада.

Склад в документ добавился. Далее необходимо будет выбрать основание (причину) списания, для этого в поле Основание нажимаем на 3 точки ().

Откроется список оснований для списания товара. Если есть нужная причина, то выбираем её. Если нет, то нажимаем на кнопку Добавить ().

Откроется таблица для ввода названия причины списания. Здесь в поле Наименование пишем название причины и нажимаем Ок.

Основание в списке появится. Теперь щелкаем по нему 2 раза левой кнопкой мыши и основание добавится в документ.

Склад и основание мы выбрали.

Далее переходим к добавлению товаров непосредственно в документ. Первый способ. Берем сканер и сканируем штрих-код товара. Сканируем заводской или внутренний штрих-код, в зависимости от того, какими штрих-кодами вы пользуетесь.

Товар добавится в документ. Сканируете штрих-код 2 раза, добавится 2 штуки товара и так далее.

Второй способ. Нажимаем в документе кнопку Подбор.

Откроется Подбор номенклатуры. Вводим название препарата, который хотим списать. Щелкаем по нему 2 раза левой кнопкой мыши.

Выйдет таблица Ввод количества и цены. Указываем нужное количество для списания и нажимаем Ок.

При необходимости вводим название других препаратов и таким же образом добавляем в документ. После чего закрываем подбор номенклатуры.

Товар в документ добавился. Заполнение документа закончено. Все основные элементы документы заполнены. Можем нажать Провести и закрыть.

На старых релизах программы (менее 113), поле цена и сумма сразу не заполняются. Для заполнения этих полей нажимаем Записать.

После чего нажимаем Провести и закрыть. Документ закроется.

Документ в списке появился. Видим с какого склада и по какой причине мы списали товар. Теперь для печати документов на списание открываем 2-ым щелчком левой кнопки мыши документ списания, в документе нажимаем кнопку Печать.

Откроется список печатных форм. Выбираем нужный и нажимаем кнопку Печать.

Откроется печатная форма. В самой печатной форме нажимаем Печать, выбираем принтер и печатная форма напечатается.

Возврат товаров поставщику

Допустим вы получили некачественный товар, либо товар попадает в списки забракованных и фальсифицированных препаратов. В этом случае товар можно будет вернуть поставщику.

Для оформления возврата товаров поставщику в верхней (главной) строке меню нажимаем Закупки и выбираем пункт Возвраты товаров поставщикам.

Откроется список документов возвраты товаров поставщикам. Нажимаем кнопку Добавить ().

Откроется пустой документ.

Для начала выбираем склад, с которого мы хотим вернуть товар. Для этого в поле Склад щелкаем на 3 точки ().

Откроется список складов. Находим нужный склад. Щелкаем по нему 2 раза левой кнопкой мыши и склад добавится в документ.

Переходим к добавлению товаров в документ. Первый способ. Берем сканер и сканируем штрих-код товара. Сканируем заводской или внутренний штрих-код, в зависимости от того, какими штрих-кодами вы пользуетесь.

Второй способ. Нажимаем кнопку Подбор.

Откроется подбор номенклатуры. Вводим название препарата. Щелкаем 2 раза левой кнопкой мыши по нужному товару.

Появится табличка Ввод количества и цены. В поле Количество вводим сколько товара мы хотим добавить в документ и нажимаем Ок.

Товар добавится в документ. При необходимости таким же образом добавляем еще товары. После чего подбор номенклатуры можно закрыть.

Далее необходимо выбрать контрагента, т.е. того поставщика, которому мы делаем возврат товаров.

Если вдруг по каким-то причинам не знаете от какого поставщика этот товар, есть 2 способа это проверить. Первый способ — это снова найти этот товар в подборе номенклатуры, выделить товар и снизу в форме подбора будет написан поставщик.

Второй способ. В самом документе бегунок передвигаем вправо и находим колонку Документ поступления товаров.

Щелкаем по поступлению 2 раза левой кнопкой мыши и нажимаем на значок лупа ().

Откроется документ Поступление товаров и услуг. В нем видим от какого поставщика данный товар. Закрываем документ поступления.

Выбираем контрагента, для этого нажимаем на 3 точки () в поле Контрагент.

В списке контрагентов находим нужного и щелкаем по нему 2 раза левой кнопкой мыши.

Далее необходимо ОБЯЗАТЕЛЬНО выбрать причину возврата, иначе документ не проведётся. Для этого в поле Причина возврата нажимаем на 3 точки ().

Откроется список причин возврата. Если в списке нет соответствующей, то нажимаем на кнопку Добавить ().

Указываем причину возврата, допустим «Брак» и нажимаем Enter.

Причину создали. В другой раз, если необходимо будет сделать возврат по этой же причине, она уже будет создана. Остается только выбрать причину, для этого щелкаем по названию 2 раза левой кнопкой мыши и причина в документ добавится.

Документ готов. Можно нажать Провести и закрыть.

Документ по программе провёлся, товар с остатка списался.

Для печати различных документов по возврату для поставщика, открываем документ возврата и нажимаем кнопку Печать.

Откроется список печатных форм для данного документа. Выделяем нужный документ и нажимаем Печать.

Откроется печатная форма. В ней нажимаем Печать, выбираем принтер и документ напечатается.

Возврат товаров от покупателей

Возврат товаров от покупателей можно сделать несколькими способами и в зависимости от того, когда была совершена продажа.

Возврат товара не в день продажи зависит от вашего релиза программы. Как узнать какой у вас можно ознакомиться в инструкции по переоценке (перейти к инструкции).

1. Возврат товаров от покупателей в день продажи через рабочее место кассира.

Для возврата нажимаем кнопку Чек возврата (Alt+R).

Откроется список чеков. Находим тот чек, который хотим вернуть, щелкаем по нему 2 раза левой кнопкой мыши.

Все товары, что были в чеке, добавятся в поле чека, а слева сверху красным загорится надпись «Чек возврата«.

Далее такие же действия, как и при пробитии чека. Нажимаем на кнопку Закрытие чека (Num /).

Программа сама знает какой вид оплаты был в чеке, так что просто нажимаем кнопку Выбить чек (Num *).

Касса напечатает чек возврата. Если зайдем в Список чеков (Alt+L), увидим, что строка с чеком возврата подсвечивается красным цветом.

!!! Если продажа была за наличные, возврат за наличные. Если продажа была по терминалу (безналу), возврат только по терминалу (безналу).

!!! Если продажа была по терминалу (безналу), возврат осуществляется всего чека. Если продажа была за наличные, то вернуть можно даже отдельные позиции из чека.

Что нужно для возврата отдельных позиций из чека, при условии, что продажа была за наличные.Создаем чек возврата.

Теперь удаляем из чека те позиции, которые остаются у клиента. Т.е. оставляем в чеке то, что возвращаем в аптеку. Для этого выделяем позицию, нажимаем клавишу Delete и нажимаем Да.

Позиция из чека удалилась.

Из примера получается, что «Формула сна таб.» клиент оставляет у себя, а 2 товара возвращает в аптеку.


Так же с релиза программы выше 113 при возврате можно напечатать заявление и объяснительную к возврату.

Для этого через рабочее место заведующей аптекой (так как редко, что к кассе подключен обычный принтер) переходим в левом столбике меню в Текущие чеки и открываем 2-м щелчком левой кнопкой мыши по нужному чеку.

Откроется чек возврата. В чеке нажимаем кнопку Печать, выбираем пункт Объяснительная и заявление о возврате, нажимаем Печать.

Откроются таблички с 2-мя печатными формами.

Нажимаем Файл и Печать и печатаем бланки. Программа все необходимые данные заполняет, остальное все заполняется от руки.

2. Возврат товара не в день продажи через рабочее место заведующей (релиз меньше 113).

Если у вас релиз меньше версии 113, то возврат делается через рабочее место заведующей. Для этого в верхней (главной) строке нажимаем Опт и выбираем Возвраты товаров от покупателей.

Откроется список документов возврата. Нажимаем кнопку Добавить ().

Откроется пустой документ. Для начала выбираем склад. Для этого в поле Склад нажимаем на 3 точки ().

Щелкаем 2 раза левой кнопкой мыши по названию нужного склада, т.е. на какой склад будем делать возврат.

Далее выбираем контрагента. Для этого в поле Контрагент нажимаем на 3 точки ().

Переходим в папку Служебные. Для этого щелкаем 2 раза левой кнопкой мыши по папке.

Откроется список служебных контрагентов. Ищем в списке Розничный покупатель. Щелкаем по нему 2 раза левой кнопкой мыши.

Если вдруг такого контрагента нет. Создаем нового, нажимаем Добавить (), вводим название и ставим галочку Покупатель и выбираем физическое лицо. Нажимаем Ок.

Теперь будем искать саму продажу. Для этого нажимаем кнопку Поиск продажи.

Находим дату продажи и товар, который хотим вернуть.

Ниже появится наш товар и если с ним еще были какие-то товары в чеке, то они тоже отобразятся. Выбираем либо текущая, либо несколько, либо весь чек. Нажимаем на кнопку Выбрать из чека.

Позиция (позиции) в документ добавятся.

Если продажа была за наличные, можем нажать Провести и закрыть.

А на кассе в этот момент нужно сделать инкассацию на сумму возврата.

Так как вы товар забрали, нужно за него вернуть деньги.

Если продажа была по безналичному расчету, но терминал у вас не интегрированный (вы на нем сумму вводите, терминал с программой не связан), то просто нажимаем Провести и закрыть. Делаете на терминале возврат. Возврат готов.

Если же продажа была по безналичному расчету, а терминал у вас интегрированный (связан с программой), то все действия, что были описаны выше, нужно делать на компьютере кассира, отключив рабочее место кассира. И перед тем, как нажать Провести и закрыть, нажимаем кнопку Вернуть по платежной карте.

Появится табличка. В ней вводите сумму возврата и нажимаете Ок. Сигнал уйдет на терминал.

После возврата по терминалу нажимаем Провести и закрыть.

В списке чеков чек возврата появится следующим чеком, за чеком продажи.

Чек можно будет и открыть и напечатать объяснительную и заявление на возврат.

3. Возврат товара не в день продажи через рабочее место кассира (релиз выше 113).

Для того, чтобы сделать возврат не в день продажи через рабочее место кассира, нажимаем кнопку Чек возврата (Alt+R).

Откроется список чеков. Меняем дату на нужную и находим тот чек, который хотим вернуть. Щелкаем по нему 2 раза левой кнопкой мыши.

Программа выдаст предупреждение «Документ помечен на удаление». Нажимаем Да.

Товары в чек возврата добавились. Далее как при обычном возврате. Нажимаем Закрытие чека (Num /).

Далее ничего не меняем. Программа сама знает, за какой вид оплаты была продажа. Нажимаем Выбить чек (Num *).

В списке чеков возврат появился.

Никакой инкассации наличных не надо делать, как в случае возврата через рабочее место заведующей, так как программа автоматически проставляет в системе операцию возврата.

Источник: https://Farwater.site/instruktsii/spisanie_tovarov_vozvrat_tovarov/

Возврат Списанного Товара Поставщику

Возврат списанного товара

Не исключается вариант использования самостоятельно проработанного бланка (пункт 17 Положения утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29 сентября 1997г. за номером №1263). В ряде случаев, для проведения процедуры уничтожения, компании приглашают специализированные предприятия, которые занимаются исключительно такими вопросами.

  • лекарственные препараты;
  • бытовая химия;
  • парфюмерия (детальнее в пункте 1статьи 472 и 473 Гражданского Кодекса РФ; «Перечень товаров, которые по истечении срока годности считаются непригодными для использования по назначению, утвержденного Постановлением Правительства от 16 июня 1997г. за номером № 720; статья 16 Закона от 22июня 1998г. за номером № 86-ФЗ»).

Возврат списанного товара

Не соглашаясь с этим, ФАС Северо-Кавказского округа напомнил: восстановление НДС необходимо в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 170 НК РФ. В нем не упоминается списание ценностей.

Организация планировала реализовать их в облагаемой деятельности, и этого достаточно для вычета (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

В Налоговом кодексе не сказано, что вычет производится только по имуществу, фактически использованному для облагаемой деятельности.

Если расходные документы проводятся задним числом или задним числом делать приходы товаров или корректировать документы задним числом, то себестоимость будет списываться неверно.

В некоторых случаях будет списываться иная себестоимость, но списываемая себестоимость не будет меньше нуля. В этом случае следующие проводимые расходные документы будут производить корректировку списания себестоимости.

Например, если в одном периоде были приходы товара в т.ч.

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

  • ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
  • ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
  • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
  • ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
  • ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
  • ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

В соответствии с п. 2 ст. 475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, или проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору:

Следует отметить, если возврат товара осуществляется в связи с тем, что данный товар является некачественным, не пригодным к дальнейшему использованию, то в такой ситуации, по сути, происходит частичное или полное расторжение первоначального договора купли-продажи, то есть стороны возвращаются в исходное состояние.

Возврат списанного на офисные нужды товара ненадлежащего качества

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией: ООО приобрело в апреле 2013 г. телевизор стоимостью до 40 000 руб., ТМЦ единовременно списали как расходы на продажу (офисные нужды). Телевизор перестал показывать, в ремонт его отдали в марте 2014 г., в мастерской выдали заключение, что телевизор не подлежит ремонту.

Его по гарантии вернули поставщику, поставщик возместил полную сумму. Вопрос — как отразить в бух. учете возврат уже списанных ТМЦ? Получилось, что телевизор списали на сч. 44 в месяце приобретения, а спустя почти год необходимо сделать возврат уже списанной ТМЦ. Проводки были сделаны:Д 10 К 60 27 118,64Д 19 К 60 4 881,36Д 60 К 51 32 000Д 68.

2 К 19 4 881,36

Д 44 К 10 27 118,64

Цитата (Бухгалтер___): Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией: ООО приобрело в апреле 2013 г. телевизор стоимостью до 40 000 руб., ТМЦ единовременно списали как расходы на продажу (офисные нужды). Телевизор перестал показывать, в ремонт его отдали в марте 2014 г.

, в мастерской выдали заключение, что телевизор не подлежит ремонту. Его по гарантии вернули поставщику, поставщик возместил полную сумму. Вопрос — как отразить в бух. учете возврат уже списанных ТМЦ? Получилось, что телевизор списали на сч. 44 в месяце приобретения, а спустя почти год необходимо сделать возврат уже списанной ТМЦ.

Проводки были сделаны:Д 10 К 60 27 118,64Д 19 К 60 4 881,36Д 60 К 51 32 000Д 68.

2 К 19 4 881,36

Д 44 К 10 27 118,64

Возврат товара: как учитывать у поставщиков и покупателей

Часто в договорах стараются учесть ещё один пункт. Согласно ему, покупатель может вернуть товар, если он не был продан через месяц, к примеру. Сторнирование в этой ситуации не используется. Оформляется только обратная продажа. У продавца проводки могут выглядеть так:

Рассмотрим тот же самый пример, но теперь надо понять, как учитывать покупателю товар ненадлежащего качества, возвращённый продавцу. Поставщик передал покупателю товар на общую сумму в 11800 рублей. НДС составили 1800 рублей. Покупатель провёл оплату, а затем вернул весь товар.

Как отразить в учете возврат товара поставщику, списание негодного товара и денежную компенсацию за него от поставщика? (К

Если импортный товар ввозился ранее, чем 1 год назад, то возможно оформить таможенную процедуру экспорта товара за границу. Если товар возвращается поставщику по акту приема-передачи, но груз не будет пересекать границу РК, то таможенное оформление не производится.

ТОО занимается реализацией лекарственных средств. Часть товара пришла в негодность из-за истечения срока годности, поэтому было принято решение утилизировать товар непригодный для продажи.

В договоре поставки у нас указанно, что поставщик (товар приходит по импорту) компенсирует стоимость испорченного товара (это может быть осуществлено либо возвратом товара, либо выставлением кредит ноты на сумму уничтоженного товара).

Как нам учесть в бухгалтерском учете данную операцию? Можно ли не отражать в доходе данную операцию? Какие проводки нужно оформить?

Возврат товара поставщику: причины, проводки, примеры

В силу определенных обстоятельств, случаются ситуации, когда нужно вернуть товар поставщику. В зависимости от того был ли товар, который возвращают, оплачен или нет, приняты ли ТМЦ к учету, делают бухгалтерские проводки. Также стоит выделить моменты, связанные с возвратом качественных и некачественных товаров.

  • Дебет 76 Кредит 41.01 (41.02) – возврат товаров, приобретенных по покупной стоимости.
  • Дебет 76 Кредит 41.11 (41.12) – возврат товаров, по продажным ценам. За этой проводкой нужно сторнировать торговую наценку. Делают «красную» проводку: Дебет 76 Кредит 42.
  • Дебет 76 Кредит 19.03 – списание НДС по приобретенным товарам, которые возвращаются поставщику, еще не принятого к вычету.
  • Дебет 76 Кредит 68 НДС – восстановление ранее принятого к вычету НДС по товарам, которые возвращаются к поставщику.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику

Источник: https://lawyer99.ru/dolgi-po-kreditam/vozvrat-spisannogo-tovara-postavshhiku

Возврат списанного товара проводки

Возврат списанного товара

В силу разных причин возникают ситуации, когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар производителю или продавцу.

Его может не устроить качество поставленного товара, наличие заведомого брака, расхождения в номенклатуре, неоформленные сопроводительные документы и другие нарушения условий договора.

Рассмотрим бухгалтерское оформление таких операций в учете компаний, представляющих обе стороны — покупателя и продавца.

Возврат товара от покупателя: оформление

Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат.

Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия.

На основе акта оформляется претензионное письмо с изложением аргументов не позволяющих осуществить приемку ТМЦ и предложениями к поставщику, например, о замене ТМЦ или возврате уплаченных средств. Документы передаются продавцу.

Возврат товара: бухгалтерские проводки у продавца

Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем.

На эту сумму продавец может сделать замену товара, согласовав номенклатуру с покупателем. Если замена ТМЦ невозможна, то оформляются проводки на реализацию ТМЦ с корректировкой суммы методом СТОРНО:

ОперацииД/тК/т
СТОРНО выручки на сумму возврата6290/1
СТОРНО себестоимости этих ТМЦ90/241
СТОРНО НДС90/368
Возврат средств приобретателю7651

Этими записями аннулируют или уменьшают сумму продажи, скорректировав и оформив возврат

Если товар покупатель не оприходовал, но оплатил, то продавец счет 76 в таких случаях не открывает, оформляя возврат покупателю проводками:

ОперацииД/тК/т
СТОРНО выручки на сумму возвращенных ТМЦ6290/1
Списание себестоимости СТОРНО90/241
Сторнируется НДС90/368
Возврат оплаты6251

Возврат товара у покупателя: проводки

Если компания-приобретатель не успела осуществить приемку, оприходовав товар, то никаких бухгалтерских записей не фиксируется.

Но для контроля поставки на время рассмотрения поставщиком претензии или вынужденного хранения ТМЦ, фирма-покупатель учитывает партию подобных товаров за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответхранение».

По факту отправления партии в адрес продавца сч.002 кредитуется, а возврат полученных средств от поставщика оформляется проводкой Д/т 51 К/т 60.

Если фирмой полученные ТМЦ оприходованы и оплачены, то бухгалтер фиксирует претензионную сумму на счете 76 и оформляет возврат товара поставщику, проводки следующие:
ОперацииД/тК/т
Поступил товар4160
НДС на приобретенные ТМЦ1960
Перечислена оплата6051
Отражена сумма претензии7660
Списан возврат ТМЦ6041
НДС на возвращаемый товар6068
Получена оплата от продавца5176

Бывает, что возврат ТМЦ (без претензий по качеству или ассортименту) становится результатом обоюдного соглашения контрагентов. Например, покупатель не продал поступившие ТМЦ, и заключил договор на возврат продавцу. Здесь речь может идти об обратной реализации, хотя контролирующими органами любой возврат может рассматриваться именно в таком ракурсе.    

Приведем пример оформления возврата товара поставщику:

В марте компания-покупатель приобрела у фирмы-продавца 100 единиц товаров на 236 000 руб. с учетом НДС. В апреле между контрагентами заключено соглашение о возврате 50 единиц товара на 118 000 руб. с НДС. Бухгалтер оформил операции записями:

ОперацииД/тК/тСумма
Учтен поступивший товар4160200 000
Из стоимости ТМЦ выделен НДС196036 000
Принят к вычету НДС681936 000
Перечислена оплата6051236 000
Отражена выручка от возвращенных товаров6290/1118 000
Начислен НДС с реализации ТМЦ90/368118 000
Списана стоимость возвращенных ТМЦ90/241100 000
Получена оплата за возвращенный товар5176118 000

В примере фирма выступает в роли покупателя и продавца. Здесь указан другой способ оформления возврата, но использовать можно и метод СТОРНО. Оба они приемлемы.

Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки и особенности

При возврате ТМЦ фирме-продавцу следует учитывать размер стоимости возвращаемого товара.

Если она существенна (по критериям УП компании), а возврат отгруженного в прошлом году товара осуществился уже в следующем, но до даты утверждения финансовой отчетности, то исправительные проводки датируются декабрем прошлого года.

Если исправление проведено после даты утверждения отчетов, то проводят его в текущем году, применяя счет учета нераспределенной прибыли – 84 вместо счета 90. Например, сторнируют сумму выручки от реализации проводкой Д/т 62 К/т 84.

Отгрузка ТМЦ, несущественная по сумме, произошедшая в прошлом года и скор­ректированная в нынешнем:

  • фиксируется декабрем, если возврат осуществлен до утверждения отчетности;
  • текущей датой, если событие произошло после утверждения отчетности. В этом случае прошлогодние возвраты отражаются в составе прибылей прошлых периодов на счете 91.

Источник: https://spmag.ru/articles/vozvrat-postavshchiku-provodki

Возврат товара от покупателя: проводки

Актуально на: 27 января 2017 г.

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации.

Если товар некачественный

Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят.

Учет у покупателя:

У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списан бракованный товар с забалансового учета002
Получены денежные средства за возвращенный товар51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Учет у продавца:

Операция Дебет счета Кредит счета
Уменьшена выручка от продажи некачественного товара (СТОРНО)62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»90 «Продажи», субсчет «Выручка»
Уменьшена себестоимость отгруженного некачественного товара (СТОРНО)90, субсчет «Себестоимость продаж»41 «Товары»
Уменьшен НДС, начисленный с отгруженного некачественного товара (СТОРНО)90, субсчет «НДС»68 «Расчеты по налогам и сборам»
Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный некачественный товар6251, 52 и др.

Вариант 2. Бракованный товар принят на учет покупателем.

Учет у покупателя:

Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списан возвращенный поставщику товар6041
Начислен НДС при возврате некачественного товара6068
Покупателем получены возвращенные продавцом денежные средства за некачественный товар51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.60

Учет у продавца:

Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90.

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010).

Источник: https://rugloria1.com/vozvrat-spisannogo-tovara-provodki/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.